题目
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年7月销售给乙公司500台桌子，不含税价格为600元/台。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙公司8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲公司当月的销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额=500×600×13%=39000（元）。
查看答案
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
去题库练习
拓展练习
第1题
[不定项选择题]某生产企业发生的下列项目中，不准予抵扣进项税额的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：将购买的货物或接受的应税劳务用于免征增值税项目、非增值应税项目、集体福利、个人消费（交际应酬），属于不得抵扣进项税额的情形；将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、赠送，属于视同销售，相应的进项税额可以抵扣。
点此查看答案
第2题
[单选题]甲商场为增值税一般纳税人，2022年1月举办促销活动，全部商品9折出售，实际取得的含税收入为400000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏注明。上月销售的商品因质量问题本月发生退货，向消费者退款3000元（开具了红字增值税发票），则甲商场1月的销项税额是（ ）元答案解析
答案：
A
答案解析：1月销项税额=400000÷（1+13%）×13%-3000÷（1+13%）×13%=45672.57（元）
点此查看答案
第3题
[单选题]某制造业企业为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2023年4月一般计税项目销项税额为300万元，当期可抵扣的进项税额为225万元，上期留抵税额为8万元。则当期可计提加计抵减额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×5%=225×5%=11.25（万元）
点此查看答案
第4题
[单选题]关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：金融商品转让，不得开具增值税专用发票，选项A错误；转让金融商品出现的负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一年，选项B错误；金融商品转让应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，选项D错误。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列关于增值税的计税销售额的规定，说法正确的有（ ）答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：以旧换新方式销售货物，只有金银首饰按照实际收取的不含增值税价款计税，其他货物以旧换新均按照新货物的不含税价格计税，不得扣减旧货的收购价格，选项B错误。
点此查看答案
