题目
[不定项选择题]税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；（2）企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。综上知本题的正确选项为BCDE。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]2022年甲公司销售一批产品，开具增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣额3万元，适用的增值税税率为13%，甲公司应确认的产品销售收入（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
采取商业折扣方式销售货物的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，确认的销售收入＝40－3＝37（万元），选项A为正确答案。
采取商业折扣方式销售货物的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，确认的销售收入＝40－3＝37（万元），选项A为正确答案。
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第2题
[单选题]2022年8月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：按约定期限支付固定利息，是单纯债权债务关系的体现，应按被投资企业应付利息日期确认收入，由此可知选项C的说法正确。
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第3题
[单选题]根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，选项A的说法不正确；被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，选项B的说法不正确；如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例：》第9条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，选项C的说法不正确；综上知本题的正确答案为选项D。
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第4题
[单选题]根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，不视同销售的有（ ）。 答案解析
答案：
D
答案解析：选项D在境内分支机构之间转移，属于内部处置资产，不视同销售确认收入。
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第5题
[单选题]甲医药制造企业2020年发生的下列支出中允许在计算当年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，自2020年1月1日起（截止日期视疫情情况另行公告），企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除；选项B，医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项C，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例（金融企业，为5：1；其他企业，为2：1）超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除；选项D，缴纳的税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除。
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