题目
[单选题]2024年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：完工进度的确定可选下列方法：已完工作的测量、已提供劳务占总劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，地方政府债券利息收入，属于免税收入；选项B，应作为应税收入缴纳企业所得税；选项C，属于不征税收入；选项D，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处。
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第2题
[单选题]根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：本题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金；社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，选项A当选。选项D，国债利息收入属于免税收入。
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第3题
[单选题]2022年12月，纯牛上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2024年12月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：行权时该公司所得税前应扣除的费用＝（20－4）×1000×20＝320000（元），选项B当选。
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第4题
[不定项选择题]企业发生的下列资产处置行为，应按税法规定视同销售计征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D、E，改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无需视同销售计征企业所得税。选项A、B、C当选。
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第5题
[单选题]根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务都在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业境外业务之间（企业境外业务在同一国家）的盈亏可以互相弥补，境内有亏损，境外有盈利的情况下，那么可以弥补。但境内所得不得弥补境外亏损，选项B当选。
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