题目
[单选题]2022年8月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：按约定期限支付固定利息，是单纯债权债务关系的体现，应按被投资企业应付利息日期确认收入，由此可知选项C的说法正确。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B应作为应税收入缴纳企业所得税；选项C属于不征税收入；选项D：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理，综上知本题选A。
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第2题
[单选题]根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，选项A的说法不正确；被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，选项B的说法不正确；如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例：》第9条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，选项C的说法不正确；综上知本题的正确答案为选项D。
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第3题
[单选题]依据企业所得税的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础，选项D当选。
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第4题
[单选题]根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务都在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业境外业务之间（企业境外业务在同一国家）的盈亏可以互相弥补，境内有亏损，境外有盈利的情况下，那么可以弥补。但境内所得不得弥补境外亏损，选项B正确。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。股息、红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
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