题目
[单选题]根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：相关的经济利益很可能流入企业是会计确认收入的标准之一，不是税法上确认收入的条件，由此可知B为此题正确选项。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]某德国企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2022年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得德方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2022年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该德国企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训收入200万元，合计700万元；在香港取得的所得不是境内，而且和境内机构无关，所以不属于境内应税收入，选项C当选。
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第2题
[单选题]下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项ACD：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在企业所得税前扣除。
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第3题
[单选题]2019年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2020年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2020年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：根据税法的规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，由此可知选项D为正确答案。
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第4题
[单选题]纯生公司2022年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元。返聘离休人员工资30万元。直接支付给劳务派遣公司用工费40万元。2022年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资、薪金支出和职工福利费支岀。其中属于工资、薪金支出的费用，准予计入企业工资、薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 企业所得税税前实际发生的合理的工资薪金支出总额＝105＋20＋30＝155（万元），允许扣除工会经费的限额＝155×2%＝3.1（万元），所以本题D为正确选项。
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第5题
[单选题]2022年甲公司销售一批产品，开具增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣额3万元，适用的增值税税率为13%，甲公司应确认的产品销售收入（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
采取商业折扣方式销售货物的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，确认的销售收入＝40－3＝37（万元），选项A为正确答案。
采取商业折扣方式销售货物的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，确认的销售收入＝40－3＝37（万元），选项A为正确答案。
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