题目
[单选题]2024年1月1日纯生有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受戚某投资，约定戚某于4月1日和7月1日各投入400万元；戚某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2024年企业所得税前可以扣除的利息费用为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款发生的利息，相当于投资者实缴额与规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算企业所得税额时扣除。
方法一：2024年所得税前可以扣除的利息＝2800×7%－[2800×7%×3/12×400/2800＋2800×7%×3/12×800/2800＋2800×7%×3/12×200/2800]＝196－24.5＝171.5（万元）；
方法二：2024年所得税前可以扣除的利息＝2800×7%×3/12＋（2800－400）×7%×3/12＋（2800－800）×7%×3/12＋（2800－200）×7%×3/12＝171.5（万元）；
故此题选项A为正确答案。
查看答案
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
去题库练习
拓展练习
第2题
[单选题]根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：相关的经济利益很可能流入企业是会计确认收入的标准之一，不是税法上确认收入的条件，选项B当选。
点此查看答案
第3题
[单选题]根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，不视同销售的有（ ）。 答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，在境内分支机构之间转移，属于内部处置资产，不视同销售确认收入。
点此查看答案
第4题
[单选题]下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业筹办期间不计算为亏损年度，选项A不当选；企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，选项B不当选；筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销，选项C不当选；选项D当选。
点此查看答案
第5题
[单选题]下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始投资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
点此查看答案
