题目
[单选题]2020年某一般居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2020年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费扣除限额两种方式取较小的：2000×0.5%＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元税前扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=2000×15%＝300（万元），小于实际发生额320万元，则按300万元税前扣除。2020年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费＝10＋300＝310（万元），选项B当选。
查看答案
本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]甲企业2020年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费6万元。2020年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：职工福利费限额＝300×14%＝42（万元），实际发生了45万元，应调增所得额3万元。工会经费限额＝300×2%＝6（万元），实际发生了5万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额＝300×8%＝24（万元），实际发生了6万元，不需要调整应纳税所得额。综上可知，需要调增应纳税所得额为3万。
点此查看答案
第2题
[单选题]2022年8月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：按约定期限支付固定利息，是单纯债权债务关系的体现，应按被投资企业应付利息日期确认收入，由此可知选项C的说法正确。
点此查看答案
第3题
[单选题]根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，选项A的说法不正确；被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，选项B的说法不正确；如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例：》第9条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，选项C的说法不正确；综上知本题的正确答案为选项D。
点此查看答案
第4题
[单选题]下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（ ）。（2015）答案解析
答案：
C
答案解析：企业之间支付的管理费用不得税前扣除，选项A不正确；非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除，银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除，选项B不正确；烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除，选项D不正确。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。（2018年）答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。
点此查看答案
