题目
[单选题]某船运公司为增值税一般纳税人，2021年9月取得的含税收入包括货物保管收入55.12万元、装卸搬运收入93.28万元、国内运输收入1035.5万元，另取得国际运输收入355.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售交通运输服务，税率为9%。纳税人销售服务，税率为6%。国际运输服务适用于零税率。选项A，货物保管收入的销项税额=55.12÷（1+6%）×6%=3.12（万元）；选项B，装卸搬运收入的销项税额=93.28÷（1+6%）×6%=5.28（万元）；选项C，国内运输收入的销项税额=1035.5÷（1+9%）×9%=85.5（万元）；选项D，国际运输收入的销项税额=0。
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本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年7月销售给乙公司500台桌子，不含税价格为600元/台。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙公司8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲公司当月的销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额=500×600×13%=39000（元）。
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第3题
[单选题]关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：金融商品转让，不得开具增值税专用发票，选项A错误；转让金融商品出现的负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一年，选项B错误；金融商品转让应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，选项D错误。
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第4题
[单选题]2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2022年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期不动产净值率为90%，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额X不动产净值率。不得抵扣的进项税=100x90%=90(万元)。
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第5题
[单选题]甲建筑公司(一般纳税人）2022年2月采购一批建材，取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元，发生桥、闸通行费3.5万元，取得了通行费发票。该建筑公司当月可抵扣的进项税额为( )万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该建筑公司当月可抵扣的进项税额= 113÷(1+13%)×13%+3.5÷ (1+5%)×5%=13.17(万元)。
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