选项A、E，销售不动产和转让土地使用权适用9%的税率；
选项B，餐饮服务属于生活服务，税率为6%；
选项C，水路运输的光租业务属于经营性租赁服务，按“有形动产租赁”征收增值税，税率为13%；
选项D，水路运输的程租属于水路运输服务，按“交通运输服务”征收增值税，税率为9%。
农用拖拉机属于农机，适用9%税率。
6月份应纳增值税＝80×9%＋20÷（1＋13%）×13%－4.8＝4.70（万元）。
一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，但可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并开具增值税专用发票。
应纳的增值税＝4.4÷（1＋3%）×3%＝0.128（万元）。
【易错点提示】该项业务只有放弃减税才能开专票，题目中甲企业开具了专票，就说明其放弃了减税。
选项C，水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营性租赁服务，按“有形动产租赁”征收增值税，适用税率13%；
选项D，水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，按“交通运输服务”征收增值税，适用税率9%；
选项E，面包店选择简易计税，按照征收率征收增值税。
选项B，境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率；
选项C，个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税；
选项D，物业服务企业为业主提供的装修服务属于建筑服务，税率为9%；
选项E，自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
某建筑施工企业为增值税一般纳税人，2025年3月收入项目如下：平整土地收入1090万元，塔吊出租收入56.5万元，建筑物外墙清理修复收入76.3万元。上述收入均含增值税。该企业当月应确认增值税销项税额为（ ）万元。
建筑施工企业平整土地、建筑物外墙清理修复，均属于建筑服务，取得的收入适用的增值税税率为9%；塔吊出租，属于有形动产租赁服务，取得的收入适用的增值税税率为13%。
平整土地的销项税额＝1090÷（1＋9%）×9%＝90（万元）；
吊塔出租的销项税额＝56.5÷（1＋13%）×13%＝6.5（万元）；
建筑物外墙清理修复的销项税额＝76.3÷（1＋9%）×9%＝6.3（万元）；
该企业当月应确认的增值税销项税额＝90＋6.5＋6.3＝102.8（万元）。
