题目
[单选题]某生产农用拖拉机的机械厂为增值税一般纳税人，2024年6月生产销售农用拖拉机，取得不含税销售收入80万元，此外为农民修理拖拉机取得的修理费含税现金收入20万元。当月购入零配件，取得增值税专用发票上注明的税款为4.8万元，零配件已入库。则该厂6月份应纳增值税为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
农用拖拉机属于农机，适用9%税率。
6月份应纳增值税＝80×9%＋20÷（1＋13%）×13%－4.8＝4.70（万元）。
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本题来源：第四节 税率和征收率
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]根据现行政策，下列关于应税服务适用税率或征收率的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项A，现代服务业（租赁服务除外），税率为6%，自2019年4月1日起，有形动产租赁服务的税率为13%，不动产租赁服务的税率为9%；
选项C，放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。
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第2题
[不定项选择题]根据现行政策，下列项目适用9%税率的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B，境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率；
选项C，个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税；
选项D，物业服务企业为业主提供的装修服务属于建筑服务，税率为9%；
选项E，自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
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第4题
[不定项选择题]下列关于增值税税率和征收率的说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项C，一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，适用5%征收率；
选项D，境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适用零税率。
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第5题
[单选题]甲超市为增值税一般纳税人，2025年1月销售鸡蛋取得零售收入20000元，销售食用盐取得零售收入30000元，销售猪肉罐头取得零售收入50000元。甲超市当月销项税额为（ ）元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税；食用盐适用税率为9%；猪肉罐头适用税率为13%。
甲超市当月销项税额＝30000÷（1＋9%）×9%＋50000÷（1＋13%）×13%＝8229.28（元）。
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