对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。

【知识点拓展】

各资产清查的处理：

每月应计提的利息金额=1 200 000×4%÷12=4 000(元)，1月和2月需要计提利息，最后3月末，不用计提利息，直接计入当期的财务费用。会计分录如下：

借：应付利息    8 000 （1月、2月）

       财务费用    4 000（3月当月）

      贷：银行存款    12 000

【知识点回顾】

短期借款的账务处理：

甲壳虫电器公司账务处理如下：

（1）确认收入的金额5 000×200÷10 000=100（万元）：

借：银行存款    113

       贷：主营业务收入    100

             应交税费——应交增值税（销项税额）    13

（2）结转成本的金额=140×5 000÷10 000=70（万元）：

借：主营业务成本       70

       贷：库存商品            70

②[注意]企业收到转账支票，无论是否已经到银行提示付款，皆应当在收到转账支票当日增加银行存款。

【夺分锦囊】

企业收到对方单位给的银行汇票、银行本票、商业汇票，以及企业使用银行汇票、银行本票、商业汇票进行结算的科目不同，注意不要混淆。