题目
[单选题]甲制造企业，2023年实现利润总额200万元，其中当年发生的暂未形成无形资产研发费用为50万元，取得2020年发行的铁路债券利息收入20万元，下列计算甲企业2023年企业所得税应纳税额的算式中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的， 在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。所以排除A、B选项；
（2）对企业投资者持有2019~2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。因此排除C选项。
【知识点拓展】
债券利息减免税
①企业取得2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税；
②2021年11月7日起至2025年12月31日止，境外投资机构投资境内债券市场取得的债券利息收入，暂免征收企业所得税；
③企业持有2019-2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
立即查看答案
本题来源：第5章 第1节 企业所得税法律制度
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]甲公司2021年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向某小学捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：（1）直接捐赠的6万元不得扣除；（2）通过公益性社会团体捐赠的4万元，扣除限额=30×12%=3.6（万元），2021年度准予扣除的捐赠额为3.6万元，超过部分（0.4万元）准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
点此查看答案
第2题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的所得。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A、B、C、D，均可计入税金及附加在当期扣除。
【知识点拓展】
关于税金扣除的辨析
点此查看答案
第4题
[判断题]企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：
题目所述内容正确。
【知识点拓展】
企业所得税纳税期限与纳税申报：
点此查看答案
