本题来源：第二节 税率与征收率
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列货物中，适用9％税率的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：花椒油（选项Ａ）、橄榄油、核桃油（选项Ｂ）、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油按照食用植物油适用9%的增值税率。环氧大豆油（选项Ｃ）、氢化植物油（选项Ｄ）不属于食用植物油征收范围，适用13%的增值税税率。
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第2题
[不定项选择题]下列适用5%征收率的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B：一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，适用5%的征收率，选择全额纳税的，适用6%的税率；小规模纳税人提供劳务派遣服务选择全额纳税的，适用3%的征收率，选择差额纳税的，适用5%的征收率。选项C：非企业性单位中的一般纳税人提供的信息技术服务，可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
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第3题
[单选题]某企业为小规模纳税人，2025年6月销售一辆自己使用过的小轿车，取得含税收入200000元，并开具了增值税专用发票，则该企业应纳的增值税是（ ）元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税；可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。该企业开具了增值税专用发票，说明放弃了减税，按3%征收率征税。截至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该企业应纳增值税 =200000÷(1+1%)× 1%=1980.2（元)。
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第5题
[不定项选择题]根据现行政策，增值税一般纳税人发生的下列应税行为可以适用3%征收率的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品、罕见病药品，选择简易计税办法的，按照3%征收率计算缴纳增值税，选项A当选。一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可选择按照3%征收率计算缴纳增值税，选项B当选。一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）可选择按照3%征收率计算缴纳增值税，选项C不当选。一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的，依照5%征收率计算缴纳增值税，选项D不当选。
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