本题来源：2024注会《税法》3月摸底月考
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项 A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；选项D：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180天的当天。
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第2题
[单选题]某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%）答案解析
答案：
B
答案解析：委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。该厂应代收代缴消费税=（30000+10000+5000）÷（1-15%）×15%=7941.18（元）。
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第3题
[不定项选择题]下列关于消费税的纳税地点，说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：纳税人自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
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第4题
[单选题]根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》的规定，小规模纳税人的具体认定标准为年应征增值税销售额（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》的规定，小规模纳税人的具体认定标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
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第5题
[不定项选择题]【第3章】下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
“烟”税目下包括卷烟、雪茄烟、烟丝和电子烟，烟叶不属于消费税的征收范围。
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