本题来源：第一节 流动负债
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拓展练习
第2题
[单选题]某增值税一般纳税人因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为200000元，收回残料价值10000元（不考虑收回材料的进项税额），保险公司赔偿160000元。该企业购入材料的增值税税率为13%，则该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：
该批毁损原材料造成的非常损失净额＝200000－10000－160000＝30000（元） 。
【注意】本题中存货因为天气（自然灾害）造成毁损，其进项税额可以抵扣，无需转出。
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第3题
[不定项选择题]对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税中，应确认销项税额的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，因管理不善，自产产品霉烂变质，其耗用原材料的进项税额应作进项税额转出的处理。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中，属于“应交税费——应交增值税”下设的明细科目的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项B，是与应交增值税平级的科目，不属于“应交税费——应交增值税”科目下设的明细科目。
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第5题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，下列各项税费中，应当计入甲公司资产成本的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A和C，车船税和房产税应计入企业当期损益（税金及附加），不计入相关资产成本，因为车船税与房产税是每年都要交，若每次交的时候计入资产成本，违背资产历史成本计量原则，故此类税金不计入资产成本；选项B，一般纳税人取得原材料时支付的增值税进项税额可以抵扣，不计入原材料成本。
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