题目
[单选题]M企业为小规模纳税人，其购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款为40000元，增值税为5200元。在购入材料的过程中另支付运杂费1200元。M企业外购原材料的入账价值为（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：
M企业外购原材料的入账价值＝40000＋5200＋1200＝46400（元）。
【注意】①小规模纳税人购入货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入可抵扣进项税额，而是计入购入货物的成本。 ②无论是小规模纳税人还是一般纳税人，采购过程中发生的运杂费都要计入成本。
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本题来源：第一节 流动负债
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拓展练习
第2题
[不定项选择题]对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税中，应确认销项税额的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，因管理不善，自产产品霉烂变质，其耗用原材料的进项税额应作进项税额转出的处理。
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第3题
[不定项选择题]下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：耕地占用税不通过“应交税费”核算，企业计算缴纳耕地占用税时，直接借记“在建工程”，贷记“银行存款”。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中，属于“应交税费——应交增值税”下设的明细科目的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项B，是与应交增值税平级的科目，不属于“应交税费——应交增值税”科目下设的明细科目。
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第5题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，下列各项税费中，应当计入甲公司资产成本的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A和C，车船税和房产税应计入企业当期损益（税金及附加），不计入相关资产成本，因为车船税与房产税是每年都要交，若每次交的时候计入资产成本，违背资产历史成本计量原则，故此类税金不计入资产成本；选项B，一般纳税人取得原材料时支付的增值税进项税额可以抵扣，不计入原材料成本。
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