题目
[不定项选择题]下列关于营业预算编制的说法中,不正确的有( )。
  • A.生产预算是整个预算的编制起点
  • B.生产预算中不涉及现金收支
  • C.产品成本预算是直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总
  • D.销售和管理费用预算以销售预算为基础
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:销售预算是整个预算的编制起点,选项A当选;生产预算是唯一只反映实物量,不涉及价值量的预算,故不涉及现金收支,选项B不当选;产品成本预算是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总,选项C当选;销售费用预算以销售预算为基础,管理费用预算一般以过去的实际开支为基础,按预算期的可预见变化来调整,选项D当选。
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本题来源:第三节&第四节 营业预算与财务预算的编制(2024)
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列预算中,可用于编制产品成本预算的有( )。
  • A.生产预算  
  • B.直接材料预算  
  • C.直接人工预算
  • D.制造费用预算
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:产品成本预算,是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。其主要内容是产品的单位成本和总成本。
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第2题
[简答题]

格明公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2024年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计):

2024年全年制造费用预算

                                                                                                                                                    单位:元

2024年度

合计

项目

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

直接人工预算总工时(小时)

11400

12060

12360

12600

48420

变动制造费用:


间接人工费用

50160

53064

54384

55440

213048

水电与维修费用

41040

43416

44496

45360

174312

合计

91200

96480

98880

100800

387360

固定制造费用:


设备租金

38600

38600

38600

38600

154400

管理人员工资

17400

17400

17400

17400

69600

合计

56000

56000

56000

56000

224000

制造费用合计

147200

152480

154880

156800

611360


2024年3月31日公司在编制2024年第二季度至2025年第一季度滚动预算时,发现未来的四个季度中将出现以下情况:

(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%;

(2)原设备租赁合同到期,公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%;

(3)预计直接人工总工时见“2024年第二季度至2025年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。

要求:

(1)以直接人工工时为分配标准,计算下一滚动期间的如下指标:

①间接人工费用预算工时分配率;

②水电与维修费用预算工时分配率。

(2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标:

①间接人工费用总预算额;

②每季度设备租金预算额。

(3)计算填列下表中用字母表示的项目(可不列计算过程):

2024年第二季度至2025年第一季度制造费用预算

 单位:元

2024年度

2025年度

合计

项目

第二季度

第三季度

第四季度

第一季度

直接人工预算总工时(小时)

12100

×

×

11720

48420

变动制造费用:


间接人工费用

A

×

×

B

×

水电与维修费用

C

×

×

D

×

合计

×

×

×

×

493884

固定制造费用:


设备租金

E

×

×

×

×

管理人员工资

F

×

×

×

×

合计

×

×

×

×

×

制造费用合计

171700

×

×

×

687004

表内的“×”为省略的数值。

答案解析
答案解析:

(1)以直接人工工时为分配标准,计算下一滚动期间的指标如下:

①间接人工费用预算工时分配率

=(213048/48420)×(1+50%)=6.6(元/小时)

②水电与维修费用预算工时分配率

=174312/48420=3.6(元/小时)

(2)根据有关资料计算下一滚动期间的指标如下:

①间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572(元)

②每季度设备租金预算额=38600×(1-20%)=30880(元)

(3)2024年第二季度至2025年第一季度制造费用预算

                                                                                                                                                        单位:元

2024年度

2025年度

合计

项目

第二季度

第三季度

第四季度

第一季度

直接人工预算总工时(小时)

12100

×

×

11720

48420

变动制造费用:


间接人工费用

79860

×

×

77352

×

水电与维修费用

43560

×

×

42192

×

合计

×

×

×

×

493884

固定制造费用:


设备租金

30880

×

×

×

×

管理人员工资

17400

×

×

×

×

合计

×

×

×

×

×

制造费用合计

171700

×

×

×

687004

计算说明:

A=6.6×12100=79860(元);

C=3.6×12100=43560(元);

B=6.6×11720=77352(元);

D=3.6×11720=42192(元);

E=30880(元);

F=17400(元)。

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第3题
[不定项选择题]下列营业预算中,通常需要预计现金支出的预算有(  )。(2016年)
  • A.生产预算
  • B.销售费用预算
  • C.直接材料预算
  • D.制造费用预算
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:生产预算是所有营业预算中唯一只使用实物量为计量单位的预算,不直接涉及现金收支的预算。
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第4题
[不定项选择题]甲批发公司销售甲商品,第三季度各月预计的销售量分别为1000件、1200件和1100件,甲公司计划每月月末商品存货量为下月预计销售量的20%。下列说法中正确的有(  )。
  • A.8月份期初存货为240件
  • B.8月份采购量为1180件
  • C.8月份期末存货为220件
  • D.第三季度采购量为3300件
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

8月份期初存货=7月份的期末存货=1200×20%=240(件),选项A当选;

8月份采购量=1200+1100×20%-240=1180(件),选项B当选;

8月份期末存货=1100×20%=220(件),选项C当选;

因为无法预计第三季度末产品存量,所以无法计算第三季度的采购量,选项D不当选。

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第5题
[不定项选择题]

甲公司正在编制2024年各季度销售预算。销售当季度收回货款60%,下季度收回货款30%,再下季度收回货款10%,2024年期初应收账款金额为28万元,其中包括上年第三季度销售的应收账款4万元,第四季度销售的应收账款24万元,下列说法中正确的有(  )。

  • A.上年第四季度的销售额为60万元
  • B.上年第三季度的销售额为40万元
  • C.上年第三季度销售的应收账款4万元在预算年度第一季度可以全部收回
  • D.2024年第一季度收回的期初应收账款为24万元
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

(1)上年第四季度的销售额为24÷40%=60(万元),2024年第一季度收回60×30%=18(万元),2024年第二季度收回60×10%=6(万元),选项A当选;

(2)上年第三季度的销售额为4÷10%=40(万元),2024年第一季度可以全部收回,选项B、C当选。

(3)2024年第一季度收回的期初应收账款=18+4=22(万元),选项D不当选。

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