本题来源：第十二章 货币资金的审计（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]针对被审计单位存在的大额定期存款，注册会计师拟实施的下列审计程序中不恰当的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：对存款期限跨越资产负债表日的未质押定期存款，检查开户证实书原件而非复印件，以防止被审计单位提供的复印件是未质押或未提现前原件的复印件，特别关注被审计单位在定期存单到期之前，是否存在先办理质押贷款或提前套现，再用质押贷款所得货币资金或套取的货币资金虚增收人、挪作他用或从事其他违规业务的情形。在检查时，还要认真核对相关信息，包括存款人、金额、期限等，如有异常，需实施进一步审计程序。选项B当选。
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第2题
[单选题]针对现金管理业务活动涉及的内部控制，下列说法中不恰当的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对，选项C不当选。
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第3题
[单选题]下列有关货币资金的内部控制中，不存在设计缺陷的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：出纳不得负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，选项A不当选；财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性、金额的准确性，以及相关单据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续，选项B不当选；企业对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为，选项D不当选。
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第4题
[不定项选择题]针对库存现金审计，以下程序中与货币资金存在认定直接相关的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A、B与货币资金的准确性、计价和分摊认定直接相关，均不当选。
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第5题
[不定项选择题]通常情况下，应当函证的银行存款账户包括（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，选项A、B、C、D均当选。
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