本题来源：第二节 税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算（2024）
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第1题
[单选题]【第5章】下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。选项B：残疾人员投资兴办个人独资企业和合伙企业的，其取得的经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税；选项C：个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得”项目征税。
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第2题
[单选题]【第5章】常住于美国的外籍学者大卫（非居民个人）的一篇论文被编入我国某论文集出版，取得稿酬收入5000元，当月因添加印数又取得追加稿酬收入2000元。大卫所获稿酬收入应缴纳个人所得税税款（ ）元。
附：非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用税率表
答案解析
答案：
B
答案解析：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。大卫所获稿酬收入应缴纳个人所得税税款=（5000+2000）×（1-20%）×70%×10%-210=182（元）。
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第3题
[不定项选择题]在计算个体工商户生产经营所得应纳税所得额时，不允许在个人所得税税前扣除的项目有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个体工商户业主的工资、薪金支出（选项D当选）。（2）代其从业人员或者他人负担的税款。（3）个人所得税税款（选项B当选）。（4）税收滞纳金。（5）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项C当选）。（6）用于个人和家庭的支出。（7）个体工商户直接对受益人的捐赠。（8）不符合扣除规定的捐赠支出。（9）赞助支出（个体工商户发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出）。（10）与取得生产经营收入无关的其他支出。
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第5题
[组合题]国内某高校张教授2022年取得部分收入项目如下：
（1）5月份出版了一本书稿，获得稿酬20000元。
（2）9月份教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。
（3）10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期定期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债利息收入1500元。
（4）11月份因持有两年前购买的某境内上市公司股票10000股，取得该公司股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。
（5）12月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元，A公司未履行扣缴个人所得税义务。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：张教授5月份取得稿酬所得应预扣预缴的个人所得税=20000×（1-20%）×70%×20%=2240(元)。
[要求2]
答案解析：
不需要。
理由：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。
[要求3]
答案解析：
需要。
理由：国债利息免征个人所得税，对个人储蓄存款利息暂免征收个人所得税。
应纳税额=1500×20%=300(元)。
[要求4]
答案解析：
不需要。
理由：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税。个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。
[要求5]
答案解析：对扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向纳税人追缴，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。
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