本题来源：第四节 增值税的税收优惠
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2020年12月该公司向客户运输天然气共取得运输收入3000万元（不含税），同时随同天然气输送向客户收取管道维护费55万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
2020年12月发生的销项税额为3000×9%＋55÷（1＋9%）×9%＝270+4.54=274.54（万元）
当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额为274.54－150＝124.54（万元）
当期实际税负为124.54÷[3000＋55÷（1＋9%）]＝4.08%，超过了3%的标准
该管道运输公司2020年12月实际应缴纳的增值税为[3000＋55÷（1＋9%）]×3%＝91.51（万元）
可申请办理即征即退的增值税为124.54-91.51=33.03（万元）
点此查看答案
