题目
[单选题]依据企业所得税法相关规定，下列关于纳税人在筹办期间发生的筹办费用支出，表述错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。选项B当选。
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本题来源：备考25年注会《税法》三色笔记-真题试卷
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]陈某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，经拍卖后取得拍卖收入 10 万元，其不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。下列说法中，不符合相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3% 征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的 2% 征收率计算缴纳个人所得税，选项 A、B 当选。就该笔拍卖收入，陈某应纳个人所得税＝ 10×2% ＝ 0.2（万元），选项 C 不当选、选项 D 当选。
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第2题
[不定项选择题]依据个人所得税的相关规定，居民个人与非居民个人的划分标准有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：依据住所和居住时间两个标准，纳税义务人区分为居民个人和非居民个人，选项 C、D 当选。
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第3题
[单选题]根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售一般货物的，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：采用预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
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第4题
[单选题]下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，企业股权收购重组的一般性税务处理下，收购方取得的股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。符合特殊性税务处理条件的，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
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第5题
[不定项选择题]某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2021年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。已知该公司选择一般计税方法，计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：货物保管、装卸搬运属于物流辅助服务，税率为6%，国际运输服务，适用增值税零税率;国内运输范围属于交通运输服务，税率为9%。货物保管收入的销项税额＝40.28÷（1＋6%）×6%＝2.28（万元）；装卸搬运收入的销项税额＝97.52÷（1＋6%）×6%＝5.52（万元）；国际运输收入的销项税额＝0；国内运输收入的销项税额＝754.8÷（1＋9%）×9%＝62.32（万元）。
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