题目
本题来源：第四节-第五节 存货管理、短期债务管理
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答案解析
答案解析：
放弃甲折扣的资金成本=[2%/（1-2%）]×[360/（30-10）]=36.7%
放弃乙折扣的资金成本=[1%/（1-1%）]×[360/（30-20）]=36.4%
应选择甲供应商。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：甲材料每日需要量＝7200/360＝20(千克)，再订货点＝10×20＝200（千克）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
实际利率＝600×12%/（600－600×12%－600×10%）×100%＝15.38%；或者：实际利率＝12%/（1－12%－10%）×100%＝15.38%。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
变动储存成本与存货的数量有关，如存货占用资金的应计利息、存货破损和变质损失、存货的保险费用等。仓库租金属于固定储存成本。
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第4题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：合理的保险储备量是指能使缺货成本和储存成本之和最小时的储备量。保险储备成本的计算与缺货成本、储存成本有关，但与购置成本、订货成本无关。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：放弃现金折扣成本＝3%/（1－3%）×[360/（30-10）]×100%＝55.67%，由于10～30天内运用该笔款项可得的回报率60%＞55.67%，故企业应放弃折扣。
[要求2]
答案解析：
放弃乙公司的现金折扣成本=2%/（1－2%）×360/10×100%＝73.47%
放弃乙公司的现金折扣成本更高，应选择乙公司的现金折扣。
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