题目
[简答题]某公司拟采购一批零件,有甲、乙两家供应商,甲供应商规定的付款条件:10天之内付款付98万元,30天之内付款付全额100万元。乙规定的付款条件为20天之内付款付99万元,30天之内付款付全额100万元。
要求:假设银行短期贷款利率为15%,计算放弃现金折扣的成本率,并选择有利的供应商。答案解析
答案解析:
放弃甲折扣的资金成本=[2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.7%
放弃乙折扣的资金成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)]=36.4%
应选择甲供应商。
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本题来源:第四节-第五节 存货管理、短期债务管理(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]ABC公司每年耗用甲材料7200千克,企业订货日期至到货日期的时间为10天,假设一年360天,不考虑保险储备,则公司的再订货点为( )千克。答案解析
答案:
C
答案解析:甲材料每日需要量=7200/360=20(千克),再订货点=10×20=200(千克)。
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第2题
[单选题]甲公司与某银行签订周转信贷协议,银行承诺一年内随时满足甲公司最高8000万元的贷款,承诺费按承诺贷款额度的0.5%于签订协议时交付,公司取得贷款部分已支付的承诺费用在一年后返还,甲公司在签订协议同时申请一年期贷款5000万元,年利率8%,按年单利计息,到期一次还本付息,在此期间未使用承诺贷款额度的其他贷款,该笔贷款的实际成本最接近于( )。(2016年)答案解析
答案:
C
答案解析:
该笔贷款的利息=5000×8%=400(万元),
未使用借款部分的承诺费=(8000-5000)×0.5%=15(万元),
实际支付的用资费=400+15=415(万元),
实际可用的借款额=5000-8000×0.5%=4960(万元),
该笔贷款的实际成本=415/4960=8.37%。
【提示】注意审题,题干说明承诺费按承诺贷款额度的0.5%于签订协议时交付,即取得的实际可用借款需要扣减8000×0.5%的承诺费;公司取得贷款部分(5000万元)已支付的承诺费用在一年后返还,说明用资费需要加上的是(8000-5000)×0.5%=15(万元),而非8000×0.5%=40(万元)。
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第3题
[不定项选择题]研究保险储备的目的,就是要找出合理的保险储备量,使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。需要考虑( )。答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:缺货或供应中断损失=单位缺货成本×一次订货缺货量×年订货次数,选项A当选;保险储备量的储备成本=保险储备量×单位储存变动成本,选项B当选;计算“一次订货缺货量”时需要知道交货期内的平均需要量,选项C当选。年订货次数=存货年需要量/经济订货量,选项D当选。
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第4题
[不定项选择题]根据存货经济批量模型,下列各项中,导致存货经济订货批量增加的情况有( )。(2017年)答案解析
答案:
B,D
答案解析:
存货经济订货批量=(2KD/Kc)1/2 ,由此看出存货年需求量、单位订货变动成本与存货经济订货批量同向变动,选项B、D正确;单位储存成本与存货经济订货批量反向变动,选项A错误;订货固定成本与存货经济订货批量无关,选项C错误。
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第5题
[单选题]下列各项与存货有关的成本费用中,不影响经济订货量的是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:
经济订货量=(2×每次订货变动成本×年需要量/单位储存变动成本)1/2。专设采购机构的基本开支属于固定订货成本,和订货次数及订货量无关,属于经济订货量决策的无关成本;采购员的差旅费属于变动订货成本,而存货资金占用费和存货的保险费都属于变动储存成本,变动储存成本和变动订货成本均和订货次数及订货量有关,所以属于经济订货量决策的相关成本。
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