题目

本题来源:第四节-第五节 存货管理、短期债务管理 点击去做题

答案解析

答案解析:

放弃甲折扣的资金成本=[2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.7%

放弃乙折扣的资金成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)]=36.4%

应选择甲供应商。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

甲企业常年从外部采购存货,从下单到存货送达需要一定时间,企业的存货不能做到随用随时补充,因此不能等存货用光再去订货,而需要在没有用完时提前订货。

【提示】保险储备是在每日需求可能变化,交货时间也可能变化时,防止缺货或供货中断造成损失而储备的存货,送货时间稳定的情况下不需要建立保险储备。

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第2题
[单选题]甲公司生产产品所需某种原料的需求量不稳定,为保障产品生产的原料供应,需要设置保险储备,确定合理保险储备量的判断依据是( )。(2015年)
  • A.缺货成本与保险储备成本之和最小
  • B.缺货成本与保险储备成本之和最大
  • C.边际保险储备成本小于边际缺货成本
  • D.边际保险储备成本大于边际缺货成本
答案解析
答案: A
答案解析:研究保险储备的目的,就是要找出合理的保险储备量,使缺货或中断损失和储备成本之和最小,选项A正确。
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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:利息=900×8%-900×15%×2%=69.3(万元),实际借款额=900×(1-15%)=765(万元),所以有效年利率=69.3/765=9.06%。
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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:该公司放弃现金折扣的年成本=2%/(1-2%)×360/(40-10)=24.49%。
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第5题
[单选题]甲公司拟使用短期借款进行筹资,下列借款条件中,不会导致有效年利率(利息与可用贷款额的比率)高于报价利率(借款合同规定的利率)的是(  )。
  • A.按贷款一定比例在银行保持补偿性余额
  • B.按贴现法支付银行利息
  • C.按收款法支付银行利息
  • D.

    按加息法支付银行利息

答案解析
答案: C
答案解析:

补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保待按贷款限额或实际借用额一定百分比的最低存款余额,对于借款企业来讲,补偿性余额会提高借款的有效年利率,选项A不当选;贴现法是银行发放贷款时先从本金中扣除利息部分的方法,会使贷款的有效年利率高于报价利率,选项B不当选;收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法,有效年利率等于报价利率,选项C当选;加息法是银行发放分期等额偿还贷款的方法,会使企业的有效年利率高于报价利率大约1倍,选项D不当选。

【提示】有效年利率的计算公式可总结为:有效年利率=实际支付的年利息/实际贷款额。

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