题目
本题来源：第四节-第五节 存货管理、短期债务管理
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答案解析
答案解析：
放弃甲折扣的资金成本=[2%/（1-2%）]×[360/（30-10）]=36.7%
放弃乙折扣的资金成本=[1%/（1-1%）]×[360/（30-20）]=36.4%
应选择甲供应商。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：借款的有效年利率=10%/（1-15%-10%）=13.33%。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
变动储存成本与存货的数量有关，如存货占用资金的应计利息、存货破损和变质损失、存货的保险费用等。仓库租金属于固定储存成本。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
经济订货量=（2×每次订货变动成本×年需要量/单位储存变动成本）1/2。专设采购机构的基本开支属于固定订货成本，和订货次数及订货量无关，属于经济订货量决策的无关成本；采购员的差旅费属于变动订货成本，而存货资金占用费和存货的保险费都属于变动储存成本，变动储存成本和变动订货成本均和订货次数及订货量有关，所以属于经济订货量决策的相关成本。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：放弃现金折扣的成本=折扣百分比/（1-折扣百分比）×360/（信用期-折扣期），由此看出，放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短呈同向变化，与信用期的长短呈反向变化。坏账率与放弃现金折扣的成本没有关系，选项D正确。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：借款利息＝1000×4%＋600×4%×6/12＝52（万元），未使用的贷款额度＝400＋600×（6/12）＝700（万元），承诺费＝700×0.4%＝2.8（万元），利息和承诺费合计＝52＋2.8＝54.8（万元）。
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