题目
本题来源：第四节-第五节 存货管理、短期债务管理
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答案解析
答案解析：
放弃甲折扣的资金成本=[2%/（1-2%）]×[360/（30-10）]=36.7%
放弃乙折扣的资金成本=[1%/（1-1%）]×[360/（30-20）]=36.4%
应选择甲供应商。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：利息=900×8%－900×15%×2%=69.3（万元），实际借款额=900×（1－15%）=765（万元），所以有效年利率=69.3/765=9.06%。
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第2题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
变动储存成本与存货的数量有关，如存货占用资金的应计利息、存货破损和变质损失、存货的保险费用等。仓库租金属于固定储存成本。
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第3题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
存货经济订货批量=（2KD/Kc）1/2 ，由此看出存货年需求量、单位订货变动成本与存货经济订货批量同向变动，选项B、D正确；单位储存成本与存货经济订货批量反向变动，选项A错误；订货固定成本与存货经济订货批量无关，选项C错误。
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第4题
答案解析
答案解析：
放弃（第10天）折扣的资金成本= [2%/（1-2%）]×[360/（30-10）]=36.73%
放弃（第20天）折扣的资金成本=[1%/（1-1%）]×[360/（30-20）]=36.36%
短期投资报酬率大于放弃折扣成本，应放弃折扣，选择第30天付款。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：借款利息＝1000×4%＋600×4%×6/12＝52（万元），未使用的贷款额度＝400＋600×（6/12）＝700（万元），承诺费＝700×0.4%＝2.8（万元），利息和承诺费合计＝52＋2.8＝54.8（万元）。
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