经济订货批量＝（2×4800×3200/12）1/2＝1600（吨），经济订货量占用资金＝（1600/2）×1＝800（万元）。
存货经济订货批量=（2KD/Kc）1/2 ，由此看出存货年需求量、单位订货变动成本与存货经济订货批量同向变动，选项B、D正确；单位储存成本与存货经济订货批量反向变动，选项A错误；订货固定成本与存货经济订货批量无关，选项C错误。
甲公司是一家机械加工企业，产品生产需要某种材料，年需求量为720吨（一年按360天计算）。该公司材料采购实行供应商招标制度，年初选定供应商并确定材料价格，供应商根据甲公司指令发货，运输费由甲公司承担。目前有两个供应商方案可供选择，相关资料如下：
方案一：选择A供应商，材料价格为每吨3000元。每吨运费100元，每次订货还需支付返空、路桥等固定运费500元。材料集中到货，正常情况下从订货至到货需要10天，正常到货的概率为50%，延迟1天到货的概率为30%，延迟2天到货的概率为20%，当材料缺货时，每吨缺货成本为50元。如果设置保险储备，以一天的材料消耗量为最小单位。材料单位储存成本为200元/年。
方案二：选择当地B供应商，材料价格为每吨3300元，每吨运费20元，每次订货需要支付固定运费100元。材料在甲公司指令发出当天即可送达，但每日最大送货量为10吨。材料单位储存成本为200元/年。
要求：
（1）计算方案一的经济订货量；分别计算不同保险储备量的相关总成本，并确定最合理的保险储备量，计算方案一的总成本。
（2）计算方案二的经济订货量和总成本。
（3）从成本角度分析，甲公司应选择哪个方案？（2013年）
（1）经济订货量= (2×720×500/200)1/2=60（吨）
平均每天耗用量=720/360=2（吨）
不设保险储备，B=0吨，再订货点R=10×2=20（吨）
缺货量S=（22-20）×30%+（24-20）×20%=1.4（吨）
年订货次数=720/60=12（次）
TC（S，B）=1.4×12×50+0×200=840（元）
设2吨的保险储备，B=2吨，再订货点R=10×2+2=22（吨）
缺货量S=（24-22）×20%=0.4（吨）
TC（S，B）=0.4×12×50+2×200=640（元）
设4吨的保险储备，B=4吨，再订货点R=10×2+4=24（吨）
缺货量S=0（吨）
TC（S，B）=0×12×50+4×200=800（元）
最合理的保险储备量=2（吨）
方案一的总成本=720×（3000+100）+（2×720×500×200）1/2+640=2244640（元）
【提示】存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费、装卸费及其他可归属于存货采购成本的费用，材料采购总价=3000+100=3100（元）；单位订货成本=500（元）。
（2）经济订货量={（2×720*100）/[200×(1-2/10)]}1/2=30（吨）
方案二的总成本=720×（3300+20）+[2×720×100×200×(1-2/10)]1/2=2395200（元）
【提示】材料采购总价=3300+20=3320（元）；单位订货成本=100（元）。
（3）因为方案1的总成本低，应选择方案1。
某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件：10天之内付款付98万元，20天之内付款付99万元，30天之内付款付全额100万元。一年按360天计算。
要求：
（1）假设银行短期贷款利率为15%，计算放弃现金折扣的成本率，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
（2）假设目前有一短期投资报酬率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。
（1）放弃（第10天）折扣的资金成本= [2%/（1-2%）]×[360/（30-10）]=36.73%
放弃（第20天）折扣的资金成本=[1%/（1-1%）]×[360/（30-20）]=36.36%
放弃折扣的资金成本大于短期贷款利率，所以应享受折扣，且选择折扣成本（享有收益）较大的一个，应选择在第10天付款，付98万元。
（2）短期投资报酬率大于放弃折扣成本，应放弃折扣，选择第30天付款，付100万元。
补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保待按贷款限额或实际借用额一定百分比的最低存款余额，对于借款企业来讲，补偿性余额会提高借款的有效年利率，选项A错误；贴现法是银行发放贷款时先从本金中扣除利息部分的方法，会使贷款的有效年利率高于报价利率，选项B错误；收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法，有效年利率等于报价利率，选项C正确；加息法是银行发放分期等额偿还贷款的方法，会使企业的有效年利率高于报价利率大约1倍，选项D错误。
【提示】有效年利率的计算公式可总结为：有效年利率=实际支付的年利息/实际贷款额。
