题目
[单选题]甲公司生产产品所需某种原料的需求量不稳定，为保障产品生产的原料供应，需要设置保险储备，确定合理保险储备量的判断依据是（ ）。（2015年）答案解析
答案：
A
答案解析：研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或中断损失和储备成本之和最小，选项A正确。
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本题来源：第四节-第五节 存货管理、短期债务管理（2024）
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拓展练习
第1题
[简答题]某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件：10天之内付款付98万元，20天之内付款付99万元，30天之内付款付全额100万元。一年按360天计算。
要求：
（1）假设银行短期贷款利率为15%，计算放弃现金折扣的成本率，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
（2）假设目前有一短期投资报酬率为40%，确定对该公司最有利的付款日期和价格。
答案解析
答案解析：
（1）放弃（第10天）折扣的资金成本= [2%/（1-2%）]×[360/（30-10）]=36.73%
放弃（第20天）折扣的资金成本=[1%/（1-1%）]×[360/（30-20）]=36.36%
放弃折扣的资金成本大于短期贷款利率，所以应享受折扣，且选择折扣成本（享有收益）较大的一个，应选择在第10天付款，付98万元。
（2）短期投资报酬率大于放弃折扣成本，应放弃折扣，选择第30天付款，付100万元。
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第2题
[单选题]下列各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货量的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
经济订货量=（2×每次订货变动成本×年需要量/单位储存变动成本）1/2。专设采购机构的基本开支属于固定订货成本，和订货次数及订货量无关，属于经济订货量决策的无关成本；采购员的差旅费属于变动订货成本，而存货资金占用费和存货的保险费都属于变动储存成本，变动储存成本和变动订货成本均和订货次数及订货量有关，所以属于经济订货量决策的相关成本。
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第3题
[单选题]甲公司按年利率10%向银行借款1000万元，期限1年，若银行要求甲公司维持借款金额10%的补偿性余额。该项借款的有效年利率为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：该项借款的有效年利率=10%/（1-10%）=11.11%。
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第4题
[单选题]甲公司按“2/10，N/40”的信用条件购入货物，该公司放弃现金折扣的年成本（一年按360天计算）是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：该公司放弃现金折扣的年成本=2%/（1-2%）×360/（40-10）=24.49%。
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第5题
[单选题]下列各项中，会使放弃现金折扣的成本提高的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：放弃现金折扣的成本=折扣百分比/（1-折扣百分比）×360/（信用期-折扣期），由此看出，放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短呈同向变化，与信用期的长短呈反向变化。坏账率与放弃现金折扣的成本没有关系，选项D正确。
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