题目
[不定项选择题]甲公司本年现金使用量确定，拟采用存货模式确定最佳现金持有量，下列说法中正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：现金持有量越大，有价证券转换次数就越少，交易成本就越低，选项B错误。
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本题来源：第一节-第二节 营运资本管理策略、现金管理（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司根据存货模式确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（ ）元。（2006年）答案解析
答案：
B
答案解析：
在存货模式下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本是机会成本的2倍。
机会成本=C/2×K=100000/2×10%=5000（元），所以，与现金持有量相关的现金总成本=2×5000=10000（元）。
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第2题
[单选题]甲企业在生产经营淡季占用经营性流动资产10万元，长期资产100万元，生产经营旺季还要增加30万元的临时性存货，若企业权益资本为100万元，长期负债和经营性流动负债合计20万元，其余则要靠借入短期负债解决，该企业实行的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：在生产经营淡季，易变现率=（100+20-100）/10=2，营业低谷易变现率＞1，甲公司采用的是保守型筹资策略。或者：生产经营旺季需要增加30万元的临时性存货，只需借入短期负债20（10+100+30-100-20）万元，短期金融负债小于波动性流动资产，属于保守型筹资策略。
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第3题
[不定项选择题]现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好的工作包括（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好的工作包括：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款；推迟应付账款的支付。
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第4题
[不定项选择题]下列关于适中型营运资本投资策略的说法中，不正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：销售不变的情况下，企业安排较少的流动资产投资，可以缩短流动资产周转天数，节约投资成本。但是，投资不足可能会引发经营中断，增加短缺成本，给企业带来损失，选项A不正确。短缺成本是指随着流动资产投资水平降低而增加的成本，选项C不正确。最优投资规模，就是使短缺成本和持有成本之和最小时的投资规模，选项D不正确。
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第5题
[简答题]某公司现金收支平衡，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。
要求：
（1）使用存货模式计算最佳现金持有量。
（2）使用存货模式计算最佳现金持有量下与持有现金相关的全年总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。
（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
答案解析
答案解析：
（1）最佳现金持有量= （2*250000*500/10%）1/2=50000（元）
（2）与持有现金相关的全年总成本= （2*250000*500*10%）1/2=5000（元）
全年现金交易成本=（250000/50000）×500=2500（元）或全年现金交易成本=5000/2=2500（元）
全年现金持有机会成本=（50000/2）×10%=2500（元）或全年现金持有机会成本=5000/2=2500（元）
（3）全年有价证券交易次数=250000/50000=5（次）
有价证券交易间隔期=360/5=72（天）
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