题目
[不定项选择题]下列关于营运资本投资策略的表述中,正确的有( )。
  • A.在适中型投资策略下,公司的短缺成本和持有成本大体相等
  • B.在保守型投资策略下,公司的短缺成本较多
  • C.在激进型投资策略下,公司承担的风险较低
  • D.在激进型投资策略下,可以节约流动资产的持有成本
答案解析
答案: A,D
答案解析:在适中型投资策略下,确定其最佳投资需要量,也就是短缺成本和持有成本之和最小化的投资额,此时短缺成本和持有成本大体相等,选项A正确;在保守型投资策略下,公司需要较多的流动资产投资,充足的现金、存货和宽松的信用条件,使公司中断经营的风险很小,其短缺成本较小,选项B不正确;在激进型投资策略下,公司可以节约流动资产的持有成本,但要承担较大的风险,选项C不正确、选项D正确。
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本题来源:第一节-第二节 营运资本管理策略、现金管理(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]与激进型营运资本投资策略相比,适中型营运资本投资策略的(  )。(2017年)
  • A.持有成本和短缺成本均较低
  • B.持有成本和短缺成本均较高
  • C.持有成本较高,短缺成本较低
  • D.持有成本较低,短缺成本较高
答案解析
答案: C
答案解析:激进型营运资本投资策略,表现为较低的“流动资产/收入”比率,所以持有成本最低,短缺成本最高,相比而言,适中型营运资本投资策略,持有成本较高,短缺成本较低,选项C正确。
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第2题
[不定项选择题]甲公司是季节性生产企业,波动性流动资产等于经营性流动负债和短期金融负债之和。下列关于甲公司营运资本筹资策略的说法中正确的有(  )。(2018年)
  • A.甲公司采用的是保守型营运资本筹资策略
  • B.甲公司在营业低谷时的易变现率小于1
  • C.甲公司在营业高峰时的易变现率等于1
  • D.甲公司在生产经营淡季有闲置资金
答案解析
答案: A,D
答案解析:波动性流动资产大于短期金融负债,甲公司采用的是保守型营运资本筹资策略,选项A正确;保守型营运资本筹资策略,在营业低谷时的易变现率大于1,在营业高峰时的易变现率小于1,选项B、C错误;保守型营运资本筹资策略下,长期资金来源满足部分波动性流动资产,而淡季的时候,不存在波动性流动资产,所以这部分资金就会闲置下来,形成闲置资金,选项D正确。
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第3题
[单选题]甲公司采用随机模式进行现金管理。最低现金持有量100万元,现金返回线150万元。假设某日甲公司的现金余额是280万元,下列操作中正确的是(  )。(2018年)
  • A.不操作
  • B.买入有价证券30万元
  • C.买入有价证券130万元
  • D.买入有价证券180万元
答案解析
答案: C
答案解析:H=3R-2L=3×150-2×100=250(万元),现金余额280万元,超过现金持有量上限250万元,所以应买入有价证券130(280-150)万元,使现金余额回落至150万元。
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第4题
[单选题]A公司在生产经营淡季经营性资产为1200万元,在生产经营旺季经营性资产为1400万元。企业的长期债务、经营性负债和股东权益可提供的资金为1000万元。则该公司采取的营运资本筹资策略是( )。
  • A.保守型筹资策略
  • B.适中型筹资策略
  • C.适合型筹资策略
  • D.激进型筹资策略
答案解析
答案: D
答案解析:在生产经营淡季,A公司的长期资产和稳定性流动资产1200万元大于长期债务、经营性负债和股东权益提供的资金1000万元,所以该公司的营运资本筹资策略属于激进型筹资策略。
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第5题
[单选题]使用存货分析模式确定最佳现金持有量时,主要考虑的成本是( )。
  • A.管理成本和机会成本
  • B.机会成本和短缺成本
  • C.交易成本和机会成本
  • D.短缺成本和管理成本
答案解析
答案: C
答案解析:存货分析模型下,与企业最佳现金持有量相关的成本主要有机会成本和交易成本。
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