题目
[不定项选择题]现金收支管理的目的在于提高现金使用效率,为达到这一目的,应当注意做好的工作包括( )。答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:现金收支管理的目的在于提高现金使用效率,为达到这一目的,应当注意做好的工作包括:力争现金流量同步;使用现金浮游量;加速收款;推迟应付账款的支付。
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本题来源:第一节-第二节 营运资本管理策略、现金管理(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于激进型营运资本筹资策略的表述中,正确的是( )。(2012年)
答案解析
答案:
C
答案解析:
营运资本=流动资产-流动负债=(波动性流动资产+稳定性流动资产)-(临时性流动负债+自发性流动负债)=(波动性流动资产-临时性流动负债)+(稳定性流动资产-自发性性流动负债)。在激进型筹资策略下,临时性流动负债大于波动性流动资产,所以:波动性流动资产-临时性流动负债<0。稳定性流动资产和自发性流动负债的大小关系不明确,所以无法判断“稳定性流动资产-自发性流动负债”是否小于0,故无法判断营运资本是否小于0,选项A错误;在激进型筹资策略下,营业低谷时,短期金融负债不但融通临时性流动资产的需求,还解决部分长期性资产的资金需要,选项B错误;激进型筹资策略是一种风险和收益均较高的营运资本筹资策略,选项D错误。
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第2题
[单选题]下列关于易变现率的计算公式中,正确的是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:营运资本的筹资策略,通常用经营性流动资产中长期筹资来源的比重来衡量,该比率即为易变现率。其计算公式为:易变现率=[(股东权益+长期债务+经营性流动负债)-长期资产]/经营性流动资产,选项A当选。
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第3题
[不定项选择题]存货模式和随机模式是确定最佳现金持有量的两种方法。对这两种方法的以下表述中,正确的有( )。答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:存货模式的主要缺点在于它假定现金的流出量稳定不变,实际上这种情况很少出现,相比而言,那些适用于现金流量不确定的控制最佳现金持有量的方法,就显得更具普遍应用性。选项B错误。
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第4题
[不定项选择题]甲公司是季节性生产企业,波动性流动资产等于经营性流动负债和短期金融负债之和。下列关于甲公司营运资本筹资策略的说法中正确的有( )。(2018年)答案解析
答案:
A,D
答案解析:波动性流动资产大于短期金融负债,甲公司采用的是保守型营运资本筹资策略,选项A正确;保守型营运资本筹资策略,在营业低谷时的易变现率大于1,在营业高峰时的易变现率小于1,选项B、C错误;保守型营运资本筹资策略下,长期资金来源满足部分波动性流动资产,而淡季的时候,不存在波动性流动资产,所以这部分资金就会闲置下来,形成闲置资金,选项D正确。
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第5题
[单选题]企业采用保守型流动资产投资策略时,流动资产的( )。(2013年)答案解析
答案:
A
答案解析:保守型流动资产投资策略,就是企业持有较多的现金和有价证券,充足的存货,提供给客户宽松的付款条件并保持较高的应收账款水平。这种策略需要较多的流动资产投资,承担较大的流动资产持有成本,短缺成本较小。
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