题目
[不定项选择题]甲企业的波动性流动资产为120万元,经营性流动负债为20万元,短期金融负债为100万元。下列关于该企业营运资本筹资策略的说法中,正确的有( )。答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:由于短期金融负债小于波动性流动资产,该企业采用的是保守型营运资本筹资策略,选项A错误。在营业低谷时保守型营运资本筹资策略的易变现率大于1,适中型营运资本筹资策略的易变现率等于1,激进型营运资本筹资策略的易变现率小于1,选项B正确。无论哪种营运资本筹资策略,在营业高峰时易变现率均小于1,选项C正确。波动性流动资产来源于长期资金的部分=120-100=20(万元),在经营淡季,无波动性流动资产,将有20万长期资金闲置,可用于投资于短期有价证券,选项D正确。
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本题来源:第一节-第二节 营运资本管理策略、现金管理(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]A公司持有有价证券的年利率为5%,公司的最低现金持有量为2000元,现金回归线为8000元。如果公司现持有现金19000元,根据现金持有量的随机模型,此时应投资于有价证券的金额是( )元。
答案解析
答案:
A
答案解析:H=3R-2L=3×8000-2×2000=20000(元),公司现持有现金19000元未达到现金持有量的上限,所以不需要进行现金与有价证券的转换,投资于有价证券的金额为0元。
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第2题
[不定项选择题]现金收支管理的目的在于提高现金使用效率,为达到这一目的,应当注意做好的工作包括( )。答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:现金收支管理的目的在于提高现金使用效率,为达到这一目的,应当注意做好的工作包括:力争现金流量同步;使用现金浮游量;加速收款;推迟应付账款的支付。
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第3题
[不定项选择题]甲公司本年现金使用量确定,拟采用存货模式确定最佳现金持有量,下列说法中正确的有( )。答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:现金持有量越大,有价证券转换次数就越少,交易成本就越低,选项B错误。
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第4题
[不定项选择题]甲公司采用随机模式进行现金管理,确定最低现金持有量是10万元,现金返回线是40万元,下列操作中正确的有( )。(2018年)答案解析
答案:
C,D
答案解析:H=3R-2L=3×40-2×10=100(万元),当现金余额为50万元时,在现金持有量的上下限之内,不用进行有价证券与现金之间的转换操作,选项A错误;当现金余额为8万元时,小于最低现金持有量10万元,应转让有价证券换回现金32(40-8)万元,选项B错误;当现金余额为110万元时,大于现金持有量上限100万元,应用现金70(110-40)万元买入有价证券,选项C正确;当现金余额为80万元时,在现金持有量的上下限之内,不用进行有价证券与现金之间的转换操作,选项D正确。
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第5题
[单选题]A公司在生产经营淡季经营性资产为1200万元,在生产经营旺季经营性资产为1400万元。企业的长期债务、经营性负债和股东权益可提供的资金为1000万元。则该公司采取的营运资本筹资策略是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:在生产经营淡季,A公司的长期资产和稳定性流动资产1200万元大于长期债务、经营性负债和股东权益提供的资金1000万元,所以该公司的营运资本筹资策略属于激进型筹资策略。
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