题目
[单选题]下列关于易变现率的计算公式中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：营运资本的筹资策略，通常用经营性流动资产中长期筹资来源的比重来衡量，该比率即为易变现率。其计算公式为：易变现率＝[（股东权益＋长期债务＋经营性流动负债）－长期资产]/经营性流动资产，选项A当选。
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本题来源：第一节-第二节 营运资本管理策略、现金管理（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]A公司持有有价证券的年利率为5％，公司的最低现金持有量为2000元，现金回归线为8000元。如果公司现持有现金19000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是（ ）元。
答案解析
答案：
A
答案解析：H＝3R－2L＝3×8000－2×2000＝20000（元），公司现持有现金19000元未达到现金持有量的上限，所以不需要进行现金与有价证券的转换，投资于有价证券的金额为0元。
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第2题
[单选题]甲公司根据存货模式确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（ ）元。（2006年）答案解析
答案：
B
答案解析：
在存货模式下，达到最佳现金持有量时，机会成本等于交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本是机会成本的2倍。
机会成本=C/2×K=100000/2×10%=5000（元），所以，与现金持有量相关的现金总成本=2×5000=10000（元）。
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第3题
[不定项选择题]现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好的工作包括（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好的工作包括：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款；推迟应付账款的支付。
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第4题
[不定项选择题]甲公司的生产经营存在季节性，公司稳定性流动资产为300万元，营业低谷时的易变现率为120%。下列各项说法中，正确的有（ ）。（2013年）答案解析
答案：
C,D
答案解析：
在营业低谷期的易变现率大于1，则说明企业采用的是保守型筹资策略，该种策略下，短期金融负债只融通部分波动性流动资产的资金需求，另一部分波动性流动资产和全部稳定性流动资产，则由长期资金来源支持，选项A、B错误，选项C正确；营业低谷时易变现率=（股东权益+长期债务+经营性流动负债-长期资产）/稳定性流动资产=1.2，得出：股东权益+长期债务+经营性流动负债-长期资产=300×1.2=360（万元），大于稳定性流动资产。因此，营业低谷时，甲公司有60（360-300）万元的闲置资金，选项D正确。
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