题目
[不定项选择题]下列各项中，应该视同销售缴纳增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或者以社会公众为对象外，应视同销售，选项A、B当选。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售，选项C、D当选。
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本题来源：第三节 一般计税方法应纳税额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]某一般纳税人企业是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2025年5月，该企业外购农产品100吨，直接对外销售90吨。该批农产品购进单价每吨40万元，损耗率为5%，当期允许抵扣的增值税进项税额是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：试点纳税人购进农产品直接销售时，当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购进单价÷（1+9%）×9%=90÷（1-5%）×40÷（1+9%）×9%=312.89（万元）。
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第2题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2025年6月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购原材料一批，已知该批原材料外购时取得增值税专用发票上注明价款100000元，税额为13000元，当月实现产品不含税销售收入总额为300000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用税率为13%，该企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：可以抵扣的进项=13000×（300000-100000）÷300000=8666.67（元）。
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第3题
[单选题]某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2025年5月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票注明不含税的运费10万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证。该企业当月应纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
销项税额=800×9%+120÷(1+13%)×13%=72+13.81=85.81（万元)； 进项税额=68+10×9%=68.9（万元)； 应纳增值税=85.81-68.9=16.91（万元)。
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第4题
[单选题]某保健食品制造公司（增值税一般纳税人)2025年6月从农民手中购入其种植的黄芩药材一批共5吨，收购凭证上注明收购金额为40000元。该公司当月领用3吨黄芩用于生产各种滋补食品，取得不含税销售额50000元。另将2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税额为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，允许加计扣除，按照10%的扣除率计算进项税额：购进时，凭票据实抵扣或以9%扣除率计算抵扣；生产领用农产品当期，根据领用的农产品加计1%抵扣进项税额。购进的货物用于个人消费和集体福利不视同销售，不缴纳增值税，其进项税额不得抵扣。应纳增值税=50000×13%-40000×3÷5×（9%+1%）=4100（元)。
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