题目
[单选题]下列关于信息技术一般控制、信息处理控制与公司层面控制三者之间的关系的说法中,不正确的是(  )。
  • A.公司层面信息技术控制情况代表了该公司的信息技术控制的整体环境,会影响该公司的信息技术一般控制和信息处理控制的部署和落实   
  • B.根据目前信息技术审计的业内最佳实践,注册会计师在执行信息技术一般控制和信息处理控制审计之前,会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计
  • C.一般控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制
  • D.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境,决定了信息技术一般控制和信息处理控制的风险基调
答案解析
答案: C
答案解析:信息处理控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制,选项C当选。
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本题来源:2024 注会《审计》3月摸底月考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列有关审计证据的说法中,错误的是(  )。
  • A.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息
  • B.审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量管理程序获取的信息
  • C.审计证据包括被审计单位聘请的专家编制的信息
  • D.信息的缺乏本身不构成审计证据
答案解析
答案: D
答案解析:

审计证据的特征:(1)审计证据在性质上具有累积性,主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的。(2)审计证据还可能包括从其他来源获取的信息,如以前审计中获取的信息(前提是注册会计师已确定自上次审计后是否已发生变化,这些变化可能影响这些信息对本期审计的相关性)或会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息。(3)除从被审计单位内部其他来源和外部来源获取的外,会计记录也是重要的审计证据来源。同样,被审计单位雇用或聘请的专家编制的信息也可以作为审计证据。(4)审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息,也包括与这些认定相矛盾的信息。(5)在某些情况下,信息的缺乏(如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明)本身也构成审计证据,可以被注册会计师利用。 选项D当选。

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第2题
[不定项选择题]下列各项抽样风险中,影响审计效果的有(  )。
  • A.信赖过度风险
  • B.信赖不足风险
  • C.误受风险
  • D.误拒风险
答案解析
答案: A,C
答案解析:信赖过度风险和误受风险影响审计效果,选项A、C当选;信赖不足风险和误拒风险影响审计效率,选项B、D不当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于审计工作底稿的相关说法中,正确的有(  )。
  • A.以电子形式存在的审计工作底稿,注册会计师也应对其设计和实施适当的控制
  • B.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
  • C.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,应能通过打印等方式转换成纸质形式的审计工作底稿
  • D.审计工作底稿只能以纸质和电子的形式存在  
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在 ,选项D不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,属于审计要素的有(  )。
  • A.财务报表
  • B.审计证据
  • C.财务报告编制基础 
  • D.风险评估
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:除选项A、B、C外,审计要素还包括审计业务的三方关系人、审计报告。 
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第5题
[不定项选择题]确定财务报表整体重要性需要运用职业判断。实务中,注册会计师通常选定一个基准,再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性。下列各项中,属于注册会计师在选择基准时需要考虑的因素的有(  )。
  • A.被审计单位所处的生命周期阶段
  • B.基准的相对波动性
  • C.是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目
  • D.被审计单位的所有权结构和融资方式
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:确定重要性时通常先选定一个基准,再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性。在选择基准时,需要考虑的因素包括:(1)财务报表要素;(2)是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目(选项 C);(3)被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境(选项 A);(4)被审计单位的所有权结构和融资方式(选项 D);(5)基准的相对波动性(选项 B)。
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