题目
[单选题]某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2021年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1600万元、国际运输收入123.5万元、飞机清洗消毒收入136万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：国际运输服务，适用增值税零税率；飞机清洗消毒服务属于物流辅助服务，税率为6%。该公司6月应缴纳的增值税＝1600÷（1＋9%）×9%＋136÷（1＋6%）×6%－84.5＝55.31（万元）。
查看答案
本题来源：第三节 一般计税方法应纳税额的计算（2024）
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2021年6月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购原材料一批，已知该批原材料外购时取得增值税专用发票上注明价款100000元，税额为13000元，当月实现产品不含税销售收入总额为300000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用税率为13%，该企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：可以抵扣的进项=13000×（300000-100000）÷300000=8666.67（元）。
点此查看答案
第2题
[单选题]甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年9月销售给乙企业100 套服装，不含税价格为500元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的备注栏注明。另同样向丙企业卖出100 套服装，500元/套，在金额栏中也打了7折，甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：折扣销售的折扣额只有在"金额"栏体现才能得以承认，对于在"备注"栏注明的折扣额不得从销售额中扣除。所以甲服装厂当月的销项税额=500 × 100 × 13%+500 × 100 × 13% ×0.7=6500+4550=11050（元）。
点此查看答案
第3题
[单选题]2021年12月甲企业（增值税一般纳税人)销售给乙公司 5000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折销售（折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明)。甲企业此项业务的销项税额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：销项税额 =5000× 500× 80%× 13%=260000（元)。
点此查看答案
第4题
[单选题]某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格510元。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出20日内付款，折扣2%，30日内付款，折扣1%的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：销售折扣是指销货方在发生应税销售行为后，为了鼓励购货方及早支付货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，是一种融资性质的理财费用，因此销售折扣不得从销售额中减除。该工艺品厂此项业务的销项税额 =510× 200× 13%=13260（元)。
点此查看答案
第5题
[单选题]某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2021年11月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额 68万元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票注明不含税的运费10万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证。该企业当月应纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
销项税额=800× 9%+120÷(1+13%)×13%=72+13.81=85.81（万元)； 进项税额=68+10×9%=68.9（万元)； 应纳增值税=85.81-68.9=16.91（万元)。
点此查看答案
