本题来源：第一节 计税基础与暂时性差异
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第1题
[单选题]2021年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2021年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元。不考虑其他因素，2021年12月31日，甲公司因上述事项确认的应纳税暂时性差异为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：2021年年末，交易性金融资产账面价值600万元，计税基础400万元，所以产生应纳税暂时性差异200万元。
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第2题
[单选题]甲公司2019年12月31日以3000万元的价格购入一台不需要安装的生产设备，该设备预计使用年限为20年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。税法规定类似固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，甲公司在计税时采用双倍余额递减法计提折旧。税法和会计估计的使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2021年12月31日，甲公司对该项设备计提了120万元固定资产减值准备。2021年12月31日，该项固定资产的计税基础为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：2021年12月31日，该项固定资产的计税基础=3000-3000×2/20-(3000-3000×2/20）×2/20=2430（万元）。
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第3题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人。2020年12月31日，甲公司购入一台不需要安装的设备，购买价款为600万元，增值税税额为78万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为8年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的企业所得税税率为25%。2021年12月31日，该设备产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：2021年12月31日，该设备的账面价值=600-600÷8=525（万元），计税基础=600-600×2/8=450（万元），2021年12月31日，该设备产生的应纳税暂时性差异=525-450=75（万元）。
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第4题
[判断题]资产的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂时性差异。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：资产的账面价值大于计税基础时产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异。本题表述错误。
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第5题
[判断题]负债的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂时性差异。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：负债的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂时性差异；负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异。本题表述正确。
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