题目
[组合题]甲公司是一家钢管生产公司,经过多年的经营发展已拥有一定规模。由于公司涉及的项目大多风险比较大,所以公司建立了规范的法人治理结构,公司的董事长没有兼任公司的总经理,董事会下设了风险管理委员会,委员会召集人由熟悉企业重要管理及业务流程的执行董事王某担任,并由其对全面风险管理工作的有效性向董事会负责。并设立专职部门履行全面风险管理的职责,该部门需要对董事会负责。风险管理委员会批准了公司的以下几项风险管理措施:(1)为了应付可能发生的灾害性事件,公司与银行签订了应急资本协议,规定在灾害发生时,由银行提供资本以保证公司的持续经营。(2)因为公司的产品一部分销往海外,而且很大一部分是采用赊销的方式,所以款项的收回和收入确认一定会受到汇率的影响,为防止汇率波动影响公司的利润。公司财务部使用相关衍生品进行套期保值。要求:
[要求1]根据资料指出甲公司风险组织体系建设中的不当之处。
[要求2]根据资料判断各项风险管理措施分别应对的是哪几种风险,具体采用的哪种风险管理策略。
[要求3]简述风险管理委员会的主要职责。
答案解析
[要求1]
答案解析:

①“风险管理委员会的召集人由熟悉企业重要管理及业务流程的执行董事王某担任”不恰当。

理由:风险管理委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任;董事长兼任总经理的,召集人应由外部董事或独立董事担任。本题中董事长没有兼任总经理,所以应由董事长担任。

②“由执行董事王某对全面风险管理工作的有效性向董事会负责”不恰当。

理由:企业总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责。

③“设立专职部门履行全面风险管理的职责,该部门需要对董事会负责”不恰当。

理由:风险管理职能部门对总经理或其委托的高级管理人员负责,总经理对董事会负责。

④“风险管理委员会批准了公司的以下几项风险管理措施”不恰当。

理由:批准风险管理措施是董事会的职责,而不是风险管理委员会的职责。

[要求2]
答案解析:

措施1应对的是运营风险,采用的风险管理策略是风险补偿。

措施2应对的是市场风险,采用的风险管理策略是风险对冲。

[要求3]
答案解析:

风险管理委员会对董事会负责,主要履行以下职责:

①提交全面风险管理年度报告;

②审议风险管理策略和重大风险管理解决方案;

③审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制,以及重大决策的风险评估报告;

④审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告;

⑤审议风险管理组织机构设置及其职责方案;

⑥办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。

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本题来源:第二节 风险管理体系(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]企业对所面临的风险采取接受的态度,从而承担风险带来的后果,其原因不包括(  )。
  • A.企业未能辨识出风险  
  • B.企业没有其他备选方案  
  • C.企业缺乏能力进行主动的风险管理
  • D.企业能够采取措施以补偿风险造成的损失
答案解析
答案: D
答案解析:风险补偿表现在企业主动承担风险,并采取措施以补偿可能的损失,选项D不属于企业采取风险承担的原因。
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第2题
[单选题]R国W公司于2002年发行了名为Ploneer的巨灾债券。该债券能够同时为北美飓风、欧洲风暴以及美国加利福尼亚和日本地震提供救灾资金保障。这种具有金融衍生品特性的债券,属于风险管理策略工具中的(  )。(2016年)
  • A.风险补偿
  • B.风险对冲
  • C.风险转移
  • D.风险转换
答案解析
答案: C
答案解析:“R国W公司于2002年发行了名为Ploneer的巨灾债券。该债券能够同时为北美飓风、欧洲风暴以及美国加利福尼亚和日本地震提供救灾资金保障”属于风险转移应对策略中的风险证券化。选项C正确。
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第3题
[单选题]为有效管理公司的信用风险,甲公司管理层决定将其全部的应收款项以应收总金额的80%出售给乙公司,由乙公司向有关债务人收取款项,甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。甲公司应对此项信用风险的策略属于(  )。
  • A.风险控制
  • B.风险转移
  • C.风险规避
  • D.风险保留
答案解析
答案: B
答案解析:风险转移是指企业通过合同或非合同的方式将风险全部或部分转移到第三方,企业对转移后的风险不再拥有所有权。甲公司将应收款项出售给乙公司,应对此项信用风险的策略属于风险转移。
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第4题
[单选题]宏远海运公司为了加强对损失事件的管理成立了一家附属机构,这家附属机构的职责是用母公司提供的资金建立损失储备金,并为母公司提供保险。宏远海运公司管理损失事件的方法属于(  )。(2017年)
  • A.保险
  • B.风险资本
  • C.损失融资  
  • D.专业自保
答案解析
答案: D
答案解析:专业自保公司又称“专属保险公司”,是非保险公司的附属机构,为母公司(及其子公司)提供保险,并由其母公司筹集保险费,建立损失储备金。“宏远海运公司为了加强对损失事件的管理成立了一家附属机构,这家附属机构的职责是用母公司提供的资金建立损失储备金,并为母公司提供保险”,表明宏远海运公司管理损失事件的方法属于专业自保。
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第5题
[不定项选择题]甲公司管理层为了改进完善内部控制,正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中,属于兼任不相容岗位的情况有(  )。
  • A.行政部经理兼任工会主席
  • B.财务部主任同时担任采购部的审批主管
  • C.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理
  • D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式,相互制约的工作机制来实现这一监控目标。因为行政部门经理负责企业内部的行政管理业务,工会主席只负责工会工作,并不会涉及企业内部的行政业务,所以这两个职务不属于不相容职务,可以由同一个人兼任,选项B、C、D都属于不相容职务。
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