题目
[判断题]某企业有闲置资金800万元，打算近期进行投资。其面临两种选择，一种是国债投资，国债年利率为4%；另一种是投资企业债券，年利率为5%，企业所得税税率25%。则应该采取的投资方式是投资国债。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：根据税法规定国债利息收入免交企业所得税，投资国债的收益率为4%。投资企业债券的税后收益率为：5%×（1-25%）=3.75%。因此应选择投资于国债。
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本题来源：第三节 纳税管理
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列各项中，属于并购目标企业选择中的纳税筹划途径的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：并购目标企业选择中的纳税筹划途径大致分为三方面：（1）并购有税收优惠政策的企业；（2）并购亏损的企业；（3）并购上下游企业或关联企业。
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第2题
[不定项选择题]下列各项中，属于间接投资的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：间接投资又称证券投资，是指企业用资金购买股票、债券、基金等金融资产，而不直接参与其他企业生产经营管理的一种投资活动。选项A是直接投资，属于直接对内投资。
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第3题
[判断题]企业可以通过将部分产品成本计入研究开发费用的方式进行税收筹划，以降低税负。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：企业的纳税筹划必须遵循以下原则：合法性原则、系统性原则、经济性原则和先行性原则。企业通过将部分产品成本计入研究开发费用的方式进行税收筹划，以降低税负违背了合法性原则。
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第4题
[判断题]内部资金与外部股权筹资相比，其资本成本更低，与债务筹资相比，提高了企业的财务风险。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：企业通常优先使用内部资金来满足资金需求，这部分资金是企业已经持有的资金，并且无需花费筹资费用，与外部股权筹资相比，其资本成本更低，与债务筹资相比，降低了企业的财务风险。内部资金中的留存收益的资本成本通常高于外部债务融资。
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第5题
[判断题]如果纳税义务已经发生，根据税收法定原则，相应的纳税数额和纳税时间已经确定，纳税筹划就失去了作用空间。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：纳税筹划的先行性原则是指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前。在经济活动中，纳税人可以根据税法及相关法规对各种经济事项的纳税义务进行合理预测，从中选择有利的筹划策略。如果纳税义务已经发生，根据税收法定原则，相应的纳税数额和纳税时间已经确定，纳税筹划就失去了作用空间。
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