题目
[判断题]某企业有闲置资金800万元，打算近期进行投资。其面临两种选择，一种是国债投资，国债年利率为4%；另一种是投资企业债券，年利率为5%，企业所得税税率25%。则应该采取的投资方式是投资国债。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：根据税法规定国债利息收入免交企业所得税，投资国债的收益率为4%。投资企业债券的税后收益率为：5%×（1-25%）=3.75%。因此应选择投资于国债。
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本题来源：第三节 纳税管理
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税筹划必须坚持的首要原则是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：合法性原则是纳税筹划必须坚持的首要原则。企业开展纳税筹划必须遵守国家的各项法律法规，这是纳税筹划与逃税、抗税和骗税等行为的本质区别。
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第2题
[单选题]A公司2020年有下列投资行为：购买机器设备一台支付600万元，投资新项目垫付营运资金30万元，购买国债100万元，获取某专利使用权，支付专利转让费50万元，则该企业当年直接投资总额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：购买国债属于间接投资；投资固定资产、无形资产和垫付营运资金属于直接投资，所以企业直接投资总额＝600＋30＋50＝680（万元）。
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第3题
[不定项选择题]下列关于内部筹资管理的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：内部筹资是减少股东税收的一种有效手段，有利于股东财富最大化的实现，选项D的说法不正确。
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第4题
[判断题]企业可以通过将部分产品成本计入研究开发费用的方式进行税收筹划，以降低税负。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：企业的纳税筹划必须遵循以下原则：合法性原则、系统性原则、经济性原则和先行性原则。企业通过将部分产品成本计入研究开发费用的方式进行税收筹划，以降低税负违背了合法性原则。
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第5题
[判断题]纳税筹划的先行性原则是指企业在报税前应对企业账目进行调整，尽可能减少纳税，达到少交税的目的。（ ）
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税筹划的先行性原则是指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前。在经济活动中，纳税人可以根据税法及相关法规对各种经济事项的纳税义务进行合理预测，从中选择有利的筹划策略。因此，企业进行税务管理时要对企业的筹资、投资、营运和分配活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的纳税负担，从而实现纳税筹划的目的。
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