题目
[判断题]纳税筹划的最终目的是企业的税负最小化。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：纳税筹划的最终目的是企业财务管理目标的实现而非税负最小化。因此，在进行债务筹资纳税筹划时必须要考虑企业的财务困境成本，选择适当的资本结构。
查看答案
本题来源：第三节 纳税管理
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]在税法许可的范围内，下列纳税筹划方法中，能够导致递延纳税的是（ ）。（2017年）答案解析
答案：
A
答案解析：
利用会计处理方法进行递延纳税筹划主要包括存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税筹划。选项A正确。
费用在母子公司之间合理分劈法、转让定价筹划法、研究开发费用加计扣除法能够减少应纳税额，但不能导致递延纳税。选项B、C、D不当选。
【知识链接】
方法 | 主要内容 |
减少应纳税额 | （1）利用税收优惠政策筹划法：纳税人利用免税政策、减税政策、退税政策、税收扣除政策、税率差异、分劈技术及税收抵免等税收优惠政策； （2）转让定价筹划法 |
递延纳税 | 主要包括存货计价和固定资产折旧方法的选择等 |
点此查看答案
第2题
[单选题]A公司2020年有下列投资行为：购买机器设备一台支付600万元，投资新项目垫付营运资金30万元，购买国债100万元，获取某专利使用权，支付专利转让费50万元，则该企业当年直接投资总额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：购买国债属于间接投资；投资固定资产、无形资产和垫付营运资金属于直接投资，所以企业直接投资总额＝600＋30＋50＝680（万元）。
点此查看答案
第3题
[单选题]在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，通过对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项做出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动，属于（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，通过对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项做出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动。
点此查看答案
第4题
[判断题]企业可以通过将部分产品成本计入研究开发费用的方式进行税收筹划，以降低税负。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：企业的纳税筹划必须遵循以下原则：合法性原则、系统性原则、经济性原则和先行性原则。企业通过将部分产品成本计入研究开发费用的方式进行税收筹划，以降低税负违背了合法性原则。
点此查看答案
第5题
[判断题]如果纳税义务已经发生，根据税收法定原则，相应的纳税数额和纳税时间已经确定，纳税筹划就失去了作用空间。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：纳税筹划的先行性原则是指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前。在经济活动中，纳税人可以根据税法及相关法规对各种经济事项的纳税义务进行合理预测，从中选择有利的筹划策略。如果纳税义务已经发生，根据税收法定原则，相应的纳税数额和纳税时间已经确定，纳税筹划就失去了作用空间。
点此查看答案
