题目
[不定项选择题]纳税筹划可以利用的税收优惠政策包括（ ）。（2016年）答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
利用税收优惠政策进行纳税筹划主要是利用免税政策、减税政策、退税政策、税收扣除政策、税率差异、分劈技术以及税收抵免等税收优惠政策。
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本题来源：第三节 纳税管理
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拓展练习
第1题
[单选题]A公司2020年有下列投资行为：购买机器设备一台支付600万元，投资新项目垫付营运资金30万元，购买国债100万元，获取某专利使用权，支付专利转让费50万元，则该企业当年直接投资总额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：购买国债属于间接投资；投资固定资产、无形资产和垫付营运资金属于直接投资，所以企业直接投资总额＝600＋30＋50＝680（万元）。
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第2题
[不定项选择题]下列关于企业分立的纳税筹划的说法，错误的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：分立企业应该优先考虑股权支付，或者尽量使股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，争取达到企业分立的特殊性税务处理条件。选项A和选项B的说法不正确。
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第3题
[不定项选择题]下列各项中，属于间接投资的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：间接投资又称证券投资，是指企业用资金购买股票、债券、基金等金融资产，而不直接参与其他企业生产经营管理的一种投资活动。选项A是直接投资，属于直接对内投资。
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第4题
[判断题]如果纳税义务已经发生，根据税收法定原则，相应的纳税数额和纳税时间已经确定，纳税筹划就失去了作用空间。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：纳税筹划的先行性原则是指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前。在经济活动中，纳税人可以根据税法及相关法规对各种经济事项的纳税义务进行合理预测，从中选择有利的筹划策略。如果纳税义务已经发生，根据税收法定原则，相应的纳税数额和纳税时间已经确定，纳税筹划就失去了作用空间。
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第5题
[判断题]存续分立是指原企业解散，分立出的各方分别设立为新的企业。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：新设分立是指原企业解散，分立出的各方分别设立为新的企业。存续分立是指原企业存续，而其一部分分出设立为一个或数个新的企业。
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