题目
[组合题]丙商场季节性采购一批商品,供应商报价为1000万元。付款条件为“3/10,2.5/30,N/90”。目前丙商场资金紧张,预计到第90天才有资金用于支付,若要在90天内付款只能通过借款解决,银行借款年利率为6%。假定一年按360天计算。有关情况如表(应付账款折扣分析表,单位:万元)所示:
要求:[要求1]确定表中字母代表的数值(不需要列示计算过程);
[要求2]请做出选择,并说明理由。(2016年)
答案解析
[要求1]
答案解析:
A=1000×(1-3%)×6%/360×(90-10)=12.93(万元)
B=1000×3%-12.93=17.07(万元)
C=1000×2.5%=25(万元)
D=[2.5%/(1-2.5%)]×[360/(90-30)]=15.38%
[要求2]
答案解析:
应当选择在第10天付款。
理由:在第10天付款,净收益为1000×3%-12.93=17.07万元;
在第30天付款,净收益为15.25万元;
在第90天付款,净收益为0。
所以应当选择净收益最大的第10天付款。
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本题来源: 第五节 流动负债管理
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业获100万元的周转信贷额度,约定年利率为10%,承诺费率为0.5%,年度内企业实际动用贷款60万元,使用了12个月,则该笔业务在当年实际的借款成本为( )万元。(2017年)答案解析
答案:
C
答案解析:利息=60×10%=6(万元),承诺费=(100-60)×0.5%=0.2(万元),则当年实际的借款成本=筹资费+使用费=6+0.2=6.2(万元)。选项C正确。
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第2题
[单选题]下列各项中,与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是( )。(2009年)答案解析
答案:
D
答案解析:
放弃现金折扣的信用成本率=现金折扣百分比/(1-现金折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)。
选项A不当选:现金折扣百分比和放弃现金折扣的信用成本率呈正向变动;
选项B不当选:折扣期和放弃现金折扣的信用成本率呈正向变动;
选项C不当选:信用标准和放弃现金折扣的信用成本率无关;
选项D当选:信用期和放弃现金折扣的信用成本率呈反向变动。
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第3题
[单选题]某公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中,不会导致实际利率高于名义利率的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A错误:对于借款企业来讲,补偿性余额会提高借款的实际利率;
选项B错误:贴现法会使贷款的实际利率高于名义利率;
选项C正确:收款法下实际利率等于名义利率;
选项D错误:加息法会使企业的实际利率高于名义利率大约1倍。
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第4题
[不定项选择题]一般而言,与短期借款筹资相比,商业信用融资的优点有( )。(2014年)答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
商业信用筹资的优点:商业信用容易获得、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。
商业信用筹资的缺点:筹资成本高;容易恶化企业的信用水平;受外部环境影响较大。
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第5题
[判断题]应付账款是供应商给企业的一种商业信用,采用这种融资方式是没有成本的。( )(2017年)答案解析
答案:
B
答案解析:
应付账款是供应商给企业提供的一种商业信用。由于购买者往往在到货一段时间后才付款,商业信用就成为企业短期资金来源。
而应付账款是需要考虑商业信用条件的,商业信用条件通常包括两种:
(1)有信用期,但无现金折扣。此时是没有成本的;
(2)有信用期和现金折扣。此时是要考虑放弃现金折扣的信用成本的,所以这种融资方式并非一定是没有成本的。
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