题目
[组合题]丙商场季节性采购一批商品,供应商报价为1000万元。付款条件为“3/10,2.5/30,N/90”。目前丙商场资金紧张,预计到第90天才有资金用于支付,若要在90天内付款只能通过借款解决,银行借款年利率为6%。假定一年按360天计算。有关情况如表(应付账款折扣分析表,单位:万元)所示:
要求:[要求1]确定表中字母代表的数值(不需要列示计算过程);
[要求2]请做出选择,并说明理由。(2016年)
答案解析
[要求1]
答案解析:
A=1000×(1-3%)×6%/360×(90-10)=12.93(万元)
B=1000×3%-12.93=17.07(万元)
C=1000×2.5%=25(万元)
D=[2.5%/(1-2.5%)]×[360/(90-30)]=15.38%
[要求2]
答案解析:
应当选择在第10天付款。
理由:在第10天付款,净收益为1000×3%-12.93=17.07万元;
在第30天付款,净收益为15.25万元;
在第90天付款,净收益为0。
所以应当选择净收益最大的第10天付款。
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本题来源: 第五节 流动负债管理
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业获100万元的周转信贷额度,约定年利率为10%,承诺费率为0.5%,年度内企业实际动用贷款60万元,使用了12个月,则该笔业务在当年实际的借款成本为( )万元。(2017年)答案解析
答案:
C
答案解析:利息=60×10%=6(万元),承诺费=(100-60)×0.5%=0.2(万元),则当年实际的借款成本=筹资费+使用费=6+0.2=6.2(万元)。选项C正确。
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第2题
[单选题]某公司向银行借款100万元,年利率为8%,银行要求保留12%的补偿性余额,则该借款的实际年利率为( )。(2015年)答案解析
答案:
C
答案解析:该借款的实际年利率=8%/(1-12%)=9.09%。所以,选项C正确。
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第3题
[单选题]某企业需要借入资金60万元,由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额,故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。(2009年)答案解析
答案:
A
答案解析:本题中需要向银行申请的贷款数额=60/(1-20%)=75(万元),选项A是正确答案。
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第4题
[单选题]某企业年初从银行贷款100万元,期限1年,年利率为10%,按照贴现法付息,则年末应偿还的金额为( )万元。(2008年)答案解析
答案:
C
答案解析:
贴现法,是指银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,在贷款到期时借款企业偿还全部本金的一种利息支付方法。
【知识链接】
短期借款利息的支付方式有收款法、贴现法和加息法三种,具体内容如下表所示。
【提示】加息法付息由于贷款金额分期均衡偿还,借款企业相当于只平均使用了贷款本金的一半,却支付了全额利息,这样企业所承担的实际利率大约是名义利率的2 倍。
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第5题
[单选题]某项贷款年利率为8%,银行要求的补偿性余额维持在25%水平基础上,那么该贷款的实际利率是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:
该贷款的实际利率=8%/(1-25%)=10.67%。
【知识链接】《奇兵制胜2》第48页
各种短期借款的实际利率计算
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