题目
[组合题]丙商场季节性采购一批商品,供应商报价为1000万元。付款条件为“3/10,2.5/30,N/90”。目前丙商场资金紧张,预计到第90天才有资金用于支付,若要在90天内付款只能通过借款解决,银行借款年利率为6%。假定一年按360天计算。有关情况如表(应付账款折扣分析表,单位:万元)所示: 要求:
[要求1]确定表中字母代表的数值(不需要列示计算过程);
[要求2]请做出选择,并说明理由。(2016年)
答案解析
[要求1]
答案解析:

A=1000×(1-3%)×6%/360×(90-10)=12.93(万元)

B=1000×3%-12.93=17.07(万元)

C=1000×2.5%=25(万元)

D=[2.5%/(1-2.5%)]×[360/(90-30)]=15.38%

[要求2]
答案解析:

应当选择在第10天付款。

理由:在第10天付款,净收益为1000×3%-12.93=17.07万元;

在第30天付款,净收益为15.25万元;

在第90天付款,净收益为0。

所以应当选择净收益最大的第10天付款。

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本题来源: 第五节 流动负债管理
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业获100万元的周转信贷额度,约定年利率为10%,承诺费率为0.5%,年度内企业实际动用贷款60万元,使用了12个月,则该笔业务在当年实际的借款成本为(  )万元。(2017年)
  • A.10
  • B.10.2
  • C.6.2
  • D.6
答案解析
答案: C
答案解析:利息=60×10%=6(万元),承诺费=(100-60)×0.5%=0.2(万元),则当年实际的借款成本=筹资费+使用费=6+0.2=6.2(万元)。选项C正确。
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第2题
[单选题]某公司向银行借款100万元,年利率为8%,银行要求保留12%的补偿性余额,则该借款的实际年利率为(  )。(2015年)
  • A.6.67%
  • B.7.14%
  • C.9.09%
  • D.11.04%
答案解析
答案: C
答案解析:该借款的实际年利率=8%/(1-12%)=9.09%。所以,选项C正确。
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第3题
[单选题]某企业需要借入资金60万元,由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额,故企业需要向银行申请的贷款数额为(  )万元。(2009年)
  • A.75  
  • B.72  
  • C.60
  • D.50
答案解析
答案: A
答案解析:本题中需要向银行申请的贷款数额=60/(1-20%)=75(万元),选项A是正确答案。
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第4题
[单选题]某企业年初从银行贷款100万元,期限1年,年利率为10%,按照贴现法付息,则年末应偿还的金额为(  )万元。(2008年)
  • A.70
  • B.90
  • C.100
  • D.110
答案解析
答案: C
答案解析:

贴现法,是指银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,在贷款到期时借款企业偿还全部本金的一种利息支付方法。

【知识链接】

短期借款利息的支付方式有收款法、贴现法和加息法三种,具体内容如下表所示。

【提示】加息法付息由于贷款金额分期均衡偿还,借款企业相当于只平均使用了贷款本金的一半,却支付了全额利息,这样企业所承担的实际利率大约是名义利率的2 倍。



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第5题
[单选题]某项贷款年利率为8%,银行要求的补偿性余额维持在25%水平基础上,那么该贷款的实际利率是(  )。
  • A.10%  
  • B.8%
  • C.12.5%
  • D.10.67%
答案解析
答案: D
答案解析:

该贷款的实际利率=8%/(1-25%)=10.67%。

【知识链接】《奇兵制胜2》第48页

  各种短期借款的实际利率计算

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