题目
[单选题]与短期借款筹资相比，短期融资券筹资的特点是（ ）。（2007年）答案解析
答案：
C
答案解析：
短期融资券筹资的特点有：
（1）短期融资券的筹资成本较低；
（2）短期融资券筹资数额比较大；
（3）发行短期融资券的条件比较严格。
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本题来源： 第五节 流动负债管理
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业获100万元的周转信贷额度，约定年利率为10%，承诺费率为0.5%，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际的借款成本为（ ）万元。（2017年）答案解析
答案：
C
答案解析：利息=60×10%=6（万元），承诺费=（100-60）×0.5%=0.2（万元），则当年实际的借款成本=筹资费+使用费=6+0.2=6.2（万元）。选项C正确。
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第2题
[单选题]下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是（ ）。（2009年）答案解析
答案：
D
答案解析：
放弃现金折扣的信用成本率=现金折扣百分比/（1-现金折扣百分比）×360/（信用期-折扣期）。
选项A不当选：现金折扣百分比和放弃现金折扣的信用成本率呈正向变动；
选项B不当选：折扣期和放弃现金折扣的信用成本率呈正向变动；
选项C不当选：信用标准和放弃现金折扣的信用成本率无关；
选项D当选：信用期和放弃现金折扣的信用成本率呈反向变动。
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第3题
[不定项选择题]在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有（ ）。（2011年）答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：放弃折扣的信用成本率=现金折扣百分比/（1-现金折扣百分比）×[360/（信用期-折扣期）]。所以，选项B、C、D正确。
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第4题
[判断题]放弃现金折扣的信用成本率与折扣百分比、折扣期呈反方向变化，而与信用期呈同方向变化。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：放弃现金折扣的信用成本率=[现金折扣百分比/（1-现金折扣百分比）]×[360/（信用期-折扣期）]，所以，放弃现金折扣的信用成本率与现金折扣百分比的大小、现金折扣期的长短呈同向变化，同信用期的长短呈反向变化。
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第5题
[组合题]丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元。付款条件为“3/10，2.5/30，N/90”。目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过借款解决，银行借款年利率为6%。假定一年按360天计算。有关情况如表（应付账款折扣分析表，单位：万元）所示：
要求：
答案解析
[要求1]
答案解析：
A=1000×（1-3%）×6%/360×（90-10）=12.93（万元）
B=1000×3%-12.93=17.07（万元）
C=1000×2.5%=25（万元）
D=[2.5%/（1-2.5%）]×[360/（90-30）]=15.38%
[要求2]
答案解析：
应当选择在第10天付款。
理由：在第10天付款，净收益为1000×3%-12.93=17.07万元；
在第30天付款，净收益为15.25万元；
在第90天付款，净收益为0。
所以应当选择净收益最大的第10天付款。
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