题目
[单选题]下列关于短期融资券筹资的表述中，不正确的是（ ）。（2010年）答案解析
答案：
A
答案解析：
本题的主要考核知识点是短期融资券。
选项A错误：短期融资券的发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易；
选项B正确：发行短期融资券的条件比较严格，必须是具备一定信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资；
选项C正确：相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低；
选项D正确：相对于短期银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大。
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本题来源： 第五节 流动负债管理
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业获100万元的周转信贷额度，约定年利率为10%，承诺费率为0.5%，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际的借款成本为（ ）万元。（2017年）答案解析
答案：
C
答案解析：利息=60×10%=6（万元），承诺费=（100-60）×0.5%=0.2（万元），则当年实际的借款成本=筹资费+使用费=6+0.2=6.2（万元）。选项C正确。
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第2题
[单选题]某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为（ ）。（2015年）答案解析
答案：
C
答案解析：该借款的实际年利率=8%/（1-12%）=9.09%。所以，选项C正确。
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第3题
[单选题]某公司按照“2/20，N/60”的条件从另一公司购入价值1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会(一年按360天计算），公司为此承担的信用成本率是（ ）。（2010年）答案解析
答案：
D
答案解析：
本题的主要考核点是放弃现金折扣的信用成本率的计算。放弃现金折扣的信用成本率=2%/（1−2%）×360/（60−20）=18.37%。
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第4题
[单选题]某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（ ）万元。（2009年）答案解析
答案：
A
答案解析：本题中需要向银行申请的贷款数额=60/（1-20%）=75（万元），选项A是正确答案。
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第5题
[组合题]丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元。付款条件为“3/10，2.5/30，N/90”。目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过借款解决，银行借款年利率为6%。假定一年按360天计算。有关情况如表（应付账款折扣分析表，单位：万元）所示：
要求：
答案解析
[要求1]
答案解析：
A=1000×（1-3%）×6%/360×（90-10）=12.93（万元）
B=1000×3%-12.93=17.07（万元）
C=1000×2.5%=25（万元）
D=[2.5%/（1-2.5%）]×[360/（90-30）]=15.38%
[要求2]
答案解析：
应当选择在第10天付款。
理由：在第10天付款，净收益为1000×3%-12.93=17.07万元；
在第30天付款，净收益为15.25万元；
在第90天付款，净收益为0。
所以应当选择净收益最大的第10天付款。
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