题目
[单选题]某公司按照“2/20,N/60”的条件从另一公司购入价值1000万元的货物,由于资金调度的限制,该公司放弃了获取2%现金折扣的机会(一年按360天计算),公司为此承担的信用成本率是(  )。(2010年)
  • A.2.00%
  • B.12.00%
  • C.12.24%
  • D.18.37%
答案解析
答案: D
答案解析:

本题的主要考核点是放弃现金折扣的信用成本率的计算。放弃现金折扣的信用成本率=2%/(1−2%)×360/(60−20)=18.37%。

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本题来源: 第五节 流动负债管理
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拓展练习
第2题
[单选题]下列各项中,属于商业信用筹资方式的是(  )。(2011年)
  • A.发行短期融资券  
  • B.应付账款筹资
  • C.短期借款
  • D.融资租赁
答案解析
答案: B
答案解析:商业信用筹资的形式一般包括应付账款、应付票据、应计未付款和预收货款等。所以,选项B正确。
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第3题
[单选题]下列关于短期融资券筹资的表述中,不正确的是(  )。(2010年)
  • A.发行对象为公众投资者
  • B.发行条件比短期银行借款苛刻
  • C.筹资成本比公司债券低
  • D.一次性筹资数额比短期银行借款大
答案解析
答案: A
答案解析:

本题的主要考核知识点是短期融资券。

选项A错误:短期融资券的发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者,不向社会公众发行和交易;

选项B正确:发行短期融资券的条件比较严格,必须是具备一定信用等级的实力强的企业,才能发行短期融资券筹资;

选项C正确:相对于发行公司债券筹资而言,发行短期融资券的筹资成本较低;

选项D正确:相对于短期银行借款筹资而言,短期融资券一次性的筹资数额比较大。

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第4题
[不定项选择题]在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时,需要考虑的因素有(  )。(2011年)
  • A.数量折扣百分比
  • B.现金折扣百分比
  • C.折扣期
  • D.信用期
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:放弃折扣的信用成本率=现金折扣百分比/(1-现金折扣百分比)×[360/(信用期-折扣期)]。所以,选项B、C、D正确。
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第5题
[判断题]应付账款是供应商给企业的一种商业信用,采用这种融资方式是没有成本的。(  )(2017年)
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

应付账款是供应商给企业提供的一种商业信用。由于购买者往往在到货一段时间后才付款,商业信用就成为企业短期资金来源。

而应付账款是需要考虑商业信用条件的,商业信用条件通常包括两种:

(1)有信用期,但无现金折扣。此时是没有成本的;

(2)有信用期和现金折扣。此时是要考虑放弃现金折扣的信用成本的,所以这种融资方式并非一定是没有成本的。

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