题目
[单选题]某公司按照“2/20,N/60”的条件从另一公司购入价值1000万元的货物,由于资金调度的限制,该公司放弃了获取2%现金折扣的机会(一年按360天计算),公司为此承担的信用成本率是( )。(2010年)答案解析
答案:
D
答案解析:
本题的主要考核点是放弃现金折扣的信用成本率的计算。放弃现金折扣的信用成本率=2%/(1−2%)×360/(60−20)=18.37%。
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本题来源: 第五节 流动负债管理
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业获100万元的周转信贷额度,约定年利率为10%,承诺费率为0.5%,年度内企业实际动用贷款60万元,使用了12个月,则该笔业务在当年实际的借款成本为( )万元。(2017年)答案解析
答案:
C
答案解析:利息=60×10%=6(万元),承诺费=(100-60)×0.5%=0.2(万元),则当年实际的借款成本=筹资费+使用费=6+0.2=6.2(万元)。选项C正确。
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第2题
[单选题]某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元,承诺费率为0.5%,年初借入800万元,年底偿还,年利率为5%。则该企业负担的承诺费是( )万元。(2012)答案解析
答案:
A
答案解析:该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)。
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第3题
[单选题]某企业需要借入资金60万元,由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额,故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。(2009年)答案解析
答案:
A
答案解析:本题中需要向银行申请的贷款数额=60/(1-20%)=75(万元),选项A是正确答案。
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第4题
[单选题]下列各项中,与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是( )。(2009年)答案解析
答案:
D
答案解析:
放弃现金折扣的信用成本率=现金折扣百分比/(1-现金折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)。
选项A不当选:现金折扣百分比和放弃现金折扣的信用成本率呈正向变动;
选项B不当选:折扣期和放弃现金折扣的信用成本率呈正向变动;
选项C不当选:信用标准和放弃现金折扣的信用成本率无关;
选项D当选:信用期和放弃现金折扣的信用成本率呈反向变动。
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第5题
[单选题]某企业年初从银行贷款100万元,期限1年,年利率为10%,按照贴现法付息,则年末应偿还的金额为( )万元。(2008年)答案解析
答案:
C
答案解析:
贴现法,是指银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,在贷款到期时借款企业偿还全部本金的一种利息支付方法。
【知识链接】
短期借款利息的支付方式有收款法、贴现法和加息法三种,具体内容如下表所示。
【提示】加息法付息由于贷款金额分期均衡偿还,借款企业相当于只平均使用了贷款本金的一半,却支付了全额利息,这样企业所承担的实际利率大约是名义利率的2 倍。
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