题目
[单选题]某公司按照“2/20,N/60”的条件从另一公司购入价值1000万元的货物,由于资金调度的限制,该公司放弃了获取2%现金折扣的机会(一年按360天计算),公司为此承担的信用成本率是( )。(2010年)答案解析
答案:
D
答案解析:
本题的主要考核点是放弃现金折扣的信用成本率的计算。放弃现金折扣的信用成本率=2%/(1−2%)×360/(60−20)=18.37%。
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本题来源: 第五节 流动负债管理
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司向银行借款100万元,年利率为8%,银行要求保留12%的补偿性余额,则该借款的实际年利率为( )。(2015年)答案解析
答案:
C
答案解析:该借款的实际年利率=8%/(1-12%)=9.09%。所以,选项C正确。
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第2题
[单选题]某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元,承诺费率为0.5%,年初借入800万元,年底偿还,年利率为5%。则该企业负担的承诺费是( )万元。(2012)答案解析
答案:
A
答案解析:该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)。
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第3题
[单选题]下列各项中,属于商业信用筹资方式的是( )。(2011年)答案解析
答案:
B
答案解析:商业信用筹资的形式一般包括应付账款、应付票据、应计未付款和预收货款等。所以,选项B正确。
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第4题
[不定项选择题]在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时,需要考虑的因素有( )。(2011年)答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:放弃折扣的信用成本率=现金折扣百分比/(1-现金折扣百分比)×[360/(信用期-折扣期)]。所以,选项B、C、D正确。
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第5题
[组合题]丙商场季节性采购一批商品,供应商报价为1000万元。付款条件为“3/10,2.5/30,N/90”。目前丙商场资金紧张,预计到第90天才有资金用于支付,若要在90天内付款只能通过借款解决,银行借款年利率为6%。假定一年按360天计算。有关情况如表(应付账款折扣分析表,单位:万元)所示:
要求:
答案解析
[要求1]
答案解析:
A=1000×(1-3%)×6%/360×(90-10)=12.93(万元)
B=1000×3%-12.93=17.07(万元)
C=1000×2.5%=25(万元)
D=[2.5%/(1-2.5%)]×[360/(90-30)]=15.38%
[要求2]
答案解析:
应当选择在第10天付款。
理由:在第10天付款,净收益为1000×3%-12.93=17.07万元;
在第30天付款,净收益为15.25万元;
在第90天付款,净收益为0。
所以应当选择净收益最大的第10天付款。
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