题目
[单选题]某企业获100万元的周转信贷额度,约定年利率为10%,承诺费率为0.5%,年度内企业实际动用贷款60万元,使用了12个月,则该笔业务在当年实际的借款成本为( )万元。(2017年)答案解析
答案:
C
答案解析:利息=60×10%=6(万元),承诺费=(100-60)×0.5%=0.2(万元),则当年实际的借款成本=筹资费+使用费=6+0.2=6.2(万元)。选项C正确。
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本题来源: 第五节 流动负债管理
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中,与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是( )。(2009年)答案解析
答案:
D
答案解析:
放弃现金折扣的信用成本率=现金折扣百分比/(1-现金折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)。
选项A不当选:现金折扣百分比和放弃现金折扣的信用成本率呈正向变动;
选项B不当选:折扣期和放弃现金折扣的信用成本率呈正向变动;
选项C不当选:信用标准和放弃现金折扣的信用成本率无关;
选项D当选:信用期和放弃现金折扣的信用成本率呈反向变动。
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第2题
[单选题]与短期借款筹资相比,短期融资券筹资的特点是( )。(2007年)答案解析
答案:
C
答案解析:
短期融资券筹资的特点有:
(1)短期融资券的筹资成本较低;
(2)短期融资券筹资数额比较大;
(3)发行短期融资券的条件比较严格。
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第3题
[不定项选择题]一般而言,与短期借款筹资相比,商业信用融资的优点有( )。(2014年)答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
商业信用筹资的优点:商业信用容易获得、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。
商业信用筹资的缺点:筹资成本高;容易恶化企业的信用水平;受外部环境影响较大。
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第4题
[判断题]放弃现金折扣的信用成本率与折扣百分比、折扣期呈反方向变化,而与信用期呈同方向变化。( )答案解析
答案:
B
答案解析:放弃现金折扣的信用成本率=[现金折扣百分比/(1-现金折扣百分比)]×[360/(信用期-折扣期)],所以,放弃现金折扣的信用成本率与现金折扣百分比的大小、现金折扣期的长短呈同向变化,同信用期的长短呈反向变化。
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第5题
[组合题]丙公司是一家汽车配件制造企业,近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售量的需求,丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货,占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案:
方案1:利用供应商提供的商业信用,选择放弃现金折扣,信用条件为“2/10,N/40”。
方案2:向银行贷款,借款期限为30天,年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。
方案3:以贴现法向银行借款,借款期限为30天,月利率为1%。
要求:
答案解析
[要求1]
答案解析:放弃现金折扣的成本率=2%/(1-2%)×360/(40-10)=24.49%
[要求2]
答案解析:应借款总额=495000/(1-20%)=618750(元),借款的实际年利率=8%/(1-20%)=10%
[要求3]
答案解析:
应借款总额=495000/(1-1%)=500000(元)
实际年利率的计算有两种方法:
【方法一】借款的实际年利率=1%/(1-1%)*12=12.12%
【方法二】先算年利率,再换算实际年利率:1%*12/(1-12%)=13.64% 。
通常采用第一种计算方法。
[要求4]
答案解析:
方案2的筹资成本最小,应该选择方案2。
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