题目
[组合题]D公司是一家服装加工企业,2021年营业收入为3600万元,营业成本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示:(单位:万元) 要求:
[要求1]计算D公司2021年的营运资金数额。
[要求2]计算D公司2021年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数额代替)。
[要求3]在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?
[要求4]在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?
答案解析
[要求1]
答案解析:

2021年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386(万元)

[要求2]
答案解析:

应收账款周转次数=3600/600=6(次)

应收账款周转期=360/6=60(天)

应付账款周转次数=360*5/120=15(次)

应付账款周转期=360/15=24(天)

存货周转次数=1800/150=12(次)

存货周转期=360/12=30(天)

现金周转期=60+30-24=66(天)

 

[要求3]
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

利用现金折扣会缩短应付账款的周转期,则现金周转期增加。

[要求4]
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

增加存货会延长存货周转期,则现金周转期增加。

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本题来源:第二节 现金管理
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拓展练习
第1题
[单选题]某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量,已知现金余额下限为200万元,目标现金余额为360万元,则现金余额上限为(  )万元。(2017年)
  • A.480  
  • B.560
  • C.960
  • D.680
答案解析
答案: D
答案解析:H=3R-2L=3×360-2×200=680(万元)。所以选项D正确。
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第2题
[单选题]运用成本分析模型计算最佳现金持有量时,下列公式中,正确的是(  )。(2010年)
  • A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)
  • B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)
  • C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)
  • D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)
答案解析
答案: B
答案解析:成本分析模型强调的是:持有现金是有成本的,最优的现金持有量是使现金持有成本最小化的持有量。其计算公式为:最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本),选项B正确。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,决定预防性现金需求数额的因素有(  )。(2012年)
  • A.企业临时融资的能力
  • B.企业预测现金收支的可靠性
  • C.金融市场上的投资机会
  • D.企业愿意承担短缺风险的程度
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

确定预防性需求的现金数额时,需要考虑以下因素:

(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;

(2)企业预测现金收支可靠的程度;

(3)企业临时融资的能力。

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第5题
[单选题]关于现金周转期的计算,下列公式中正确的是(  )。
  • A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期
  • B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
  • C.现金周转期=应付账款周转期+应收账款周转期-存货周转期
  • D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期
答案解析
答案: B
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

【知识链接】奇兵制胜2 第41页

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