题目
本题来源:第二节 现金管理
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答案解析
答案:
A
答案解析:企业之所以持有一定数量的现金,主要是基于三种需求:交易性需求、预防性需求和投机性需求。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:
在计算最佳现金持有量的成本分析模式中,会涉及到管理成本、短缺成本和机会成本;
在计算最佳现金持有量的随机模式中,管理成本和短缺成本均属于无关成本,交易成本和机会成本均属于相关成本。
所以,运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量,均会涉及到现金的机会成本。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天),所以,选项C正确。
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第3题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:
本题的主要考核点是现金周转期的含义和构成。
选项C正确、D正确:现金周转期,就是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段,也就是存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期;
选项A正确、选项B错误:如果要缩短现金周转期,可以从以下方面着手:加快制造与销售产成品来缩短存货周转期;加速应收账款的回收来缩短应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:在随机模型下,当企业现金余额在上限和下限之间波动时,表明企业现金持有量处于合理的水平,无需进行调整。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
2021年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386(万元)
[要求2]
答案解析:
应收账款周转次数=3600/600=6(次)
应收账款周转期=360/6=60(天)
应付账款周转次数=360*5/120=15(次)
应付账款周转期=360/15=24(天)
存货周转次数=1800/150=12(次)
存货周转期=360/12=30(天)
现金周转期=60+30-24=66(天)
[要求3]
答案解析:
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
利用现金折扣会缩短应付账款的周转期,则现金周转期增加。
[要求4]
答案解析:
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
增加存货会延长存货周转期,则现金周转期增加。
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