题目
[单选题]下列各项中,不属于现金支出管理措施的是(  )。(2010年)
  • A.推迟支付应付款
  • B.提高信用标准
  • C.以汇票代替支票
  • D.争取现金收支同步
答案解析
答案: B
答案解析:

本题的主要考核点是现金的收支日常管理。

现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。

现金支出管理的措施有:

(1)使用现金浮游量;

(2)推迟应付款的支付;

(3)汇票代替支票;

(4)改进员工工资支付模式;

(5)透支;

(6)争取现金流出与现金流入同步;

(7)使用零余额账户。

选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少,不属于现金支出管理措施。

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本题来源:第二节 现金管理
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拓展练习
第1题
[单选题]运用成本分析模型计算最佳现金持有量时,下列公式中,正确的是(  )。(2010年)
  • A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)
  • B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)
  • C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)
  • D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)
答案解析
答案: B
答案解析:成本分析模型强调的是:持有现金是有成本的,最优的现金持有量是使现金持有成本最小化的持有量。其计算公式为:最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本),选项B正确。
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第2题
[不定项选择题]运用成本分析模型确定目标现金余额时,下列成本因素中被考虑在内的有(  )。(2007年改编)
  • A.机会成本
  • B.转换成本
  • C.短缺成本
  • D.管理成本
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:成本分析模型强调持有现金是有成本的,考虑的现金持有成本包括机会成本、管理成本和短缺成本。
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第3题
[不定项选择题]某企业采用随机模式控制现金的持有量。下列事项中,能够使现金返回线上升的有(  )。
  • A.以日为基础计算的现金机会成本提高
  • B.企业日常周转所需资金降低
  • C.证券转换为现金或现金转换为证券的成本提高
  • D.企业每日现金流变动的标准差增加
答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A错误:根据以日为基础计算的现金机会成本i与现金返回线R反向变动;

选项B错误:企业日常周转所需资金降低,使得现金持有量的下限L降低,进而使得最优现金返回线R下降;

选项C正确:证券转换为现金或现金转换为证券的成本b提高,使得现金返回线R上升;

选项D正确:企业每日现金流变动的标准差增加,使得现金返回线R上升。

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第4题
[不定项选择题]下列管理措施中,可以缩短现金周转期的有(  )。(2016年)
  • A.提前偿还短期融资券
  • B.利用商业信用延期付款
  • C.加大应收账款催收力度
  • D.加快制造和销售产品
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

选项A错误:提前偿还短期融资券,可以缩短应付账款周转期,进而延长现金周转期;

选项B正确:利用商业信用延期付款,可以延长应付账款周转期,进而缩短现金周转期;

选项C正确:加大应收账款催收力度,可以缩短应收账款周转期,进而缩短现金周转期;

选项D正确:加快制造和销售产品,可以缩短存货周转期,进而缩短现金周转期。

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第5题
[判断题]企业为了应付突发事件,有必要维持比日常正常运转所需金额更多的现金,这是出于投机性需求。(  )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:预防性需求是指企业需要持有一定量的现金,以应付突发事件。本题表述错误。
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