题目
本题来源：第二节 现金管理
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答案解析
答案：
A
答案解析：
在计算最佳现金持有量的成本分析模式中，会涉及到管理成本、短缺成本和机会成本；
在计算最佳现金持有量的随机模式中，管理成本和短缺成本均属于无关成本，交易成本和机会成本均属于相关成本。
所以，运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的机会成本。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
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第2题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A错误：现金持有量与总成本之间不存在同向变化的关系；
选项B正确：现金持有量越大，机会成本越大；
选项C正确：现金持有量越小，短缺成本越大；
选项D错误：管理成本通常不变。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：在随机模型下，当企业现金余额在上限和下限之间波动时，表明企业现金持有量处于合理的水平，无需进行调整。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
2021年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386（万元）
[要求2]
答案解析：
应收账款周转次数=3600/600=6（次）
应收账款周转期=360/6=60（天）
应付账款周转次数=360*5/120=15（次）
应付账款周转期=360/15=24（天）
存货周转次数=1800/150=12（次）
存货周转期=360/12=30（天）
现金周转期=60+30-24=66（天）
[要求3]
答案解析：
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
利用现金折扣会缩短应付账款的周转期，则现金周转期增加。
[要求4]
答案解析：
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
增加存货会延长存货周转期，则现金周转期增加。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
A选项混淆“内部银行”与“资金池”的运作主体，资金池依赖银行平台，非内部银行主导，选项A不当选；资金池模式自动化程度高，银行系统可实现“零余额管理”，选项B不当选；资金池模式借助银行现金管理平台，将成员单位子账户与总部主账户关联，实现资金自动归集和下拨，选项C当选；资金池模式运作高度依赖银行系统，对合作银行的系统稳定性和功能性要求很高。此外如果涉及跨国跨境资金池，会受到严格的外汇管制，实施难度较大，选项D不当选。
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