题目
本题来源：第二节 现金管理
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答案解析
答案：
A
答案解析：
在计算最佳现金持有量的成本分析模式中，会涉及到管理成本、短缺成本和机会成本；
在计算最佳现金持有量的随机模式中，管理成本和短缺成本均属于无关成本，交易成本和机会成本均属于相关成本。
所以，运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的机会成本。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：成本分析模型强调的是：持有现金是有成本的，最优的现金持有量是使现金持有成本最小化的持有量。其计算公式为：最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本），选项B正确。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的随机模型。
现金最高持有量H=3R-2L=3×9000-2×2500=22000（元），所以，目前的现金持有量未达到现金最高持有量，无需进行调整。
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
选项A错误：现金持有量与总成本之间不存在同向变化的关系；
选项B正确：现金持有量越大，机会成本越大；
选项C正确：现金持有量越小，短缺成本越大；
选项D错误：管理成本通常不变。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。它一般是集团公司发展到一定水平后，需要银监会批准才能设立的；
企业内部银行是内部资金管理机构，不需要经过中国人民银行审核批准。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
2021年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386（万元）
[要求2]
答案解析：
应收账款周转次数=3600/600=6（次）
应收账款周转期=360/6=60（天）
应付账款周转次数=360*5/120=15（次）
应付账款周转期=360/15=24（天）
存货周转次数=1800/150=12（次）
存货周转期=360/12=30（天）
现金周转期=60+30-24=66（天）
[要求3]
答案解析：
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
利用现金折扣会缩短应付账款的周转期，则现金周转期增加。
[要求4]
答案解析：
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
增加存货会延长存货周转期，则现金周转期增加。
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