题目

本题来源:第二节 现金管理 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

在计算最佳现金持有量的成本分析模式中,会涉及到管理成本、短缺成本和机会成本;

在计算最佳现金持有量的随机模式中,管理成本和短缺成本均属于无关成本,交易成本和机会成本均属于相关成本。

所以,运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量,均会涉及到现金的机会成本。


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拓展练习

第1题
[单选题]甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下,持有现金的机会成本率从4%上涨为16%,对甲公司最佳现金持有量的影响是(  )。
  • A.

    最佳现金持有量提高29.29%

  • B.

    最佳现金持有量降低29.29%

  • C.

    最佳现金持有量提高50%

  • D.

    最佳现金持有量降低50%

答案解析
答案: D
答案解析:

根据最佳现金持有量确定的存货模式:

最佳现金持有量C*==

在其他条件保持不变的情况下,持有现金的机会成本率K从4%上涨为16%,最佳现金持有量将降低50%。

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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

其中,存货周转期是指从收到原材料到加工原材料,形成产成品,到将产成品卖出的这一时期;

应收账款周转期是指将产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期;

应付账款周转期是指从收到尚未付款的原材料开始到支付货款之间所用的时间。

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第3题
[不定项选择题]运用成本分析模型确定企业最佳现金持有量时,现金持有量与持有成本之间的关系表现为(  )。(2013年)
  • A.现金持有量越小,总成本越大
  • B.现金持有量越大,机会成本越大
  • C.现金持有量越小,短缺成本越大
  • D.现金持有量越大,管理总成本越大
答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项A错误:现金持有量与总成本之间不存在同向变化的关系;

选项B正确:现金持有量越大,机会成本越大;

选项C正确:现金持有量越小,短缺成本越大;

选项D错误:管理成本通常不变。

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第4题
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:成本分析模型强调持有现金是有成本的,考虑的现金持有成本包括机会成本、管理成本和短缺成本。
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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。它一般是集团公司发展到一定水平后,需要银监会批准才能设立的;

企业内部银行是内部资金管理机构,不需要经过中国人民银行审核批准。

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