题目

本题来源:第二节 现金管理 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:

在计算最佳现金持有量的成本分析模式中,会涉及到管理成本、短缺成本和机会成本;

在计算最佳现金持有量的随机模式中,管理成本和短缺成本均属于无关成本,交易成本和机会成本均属于相关成本。

所以,运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量,均会涉及到现金的机会成本。


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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

现金持有总成本=机会成本+交易成本

因为在存货模式下,达到最佳现金持有量时,现金持有总成本=2×机会成本=2×交易成本(因为机会成本=交易成本);

因此,与现金持有量相关的现金持有总成本=2×(100000/2×10%)=10000(元)。

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第3题
[不定项选择题]

(多选·2012)下列各项中,决定预防性现金需求数额的因素有(  )。(2012年)

  • A.企业临时融资的能力
  • B.企业预测现金收支的可靠性
  • C.金融市场上的投资机会
  • D.企业愿意承担短缺风险的程度
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

确定预防性需求的现金数额时,需要考虑以下因素:

(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;

(2)企业预测现金收支可靠的程度;

(3)企业临时融资的能力。

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第4题
[不定项选择题]运用成本分析模型确定企业最佳现金持有量时,现金持有量与持有成本之间的关系表现为(  )。(2013年)
  • A.现金持有量越小,总成本越大
  • B.现金持有量越大,机会成本越大
  • C.现金持有量越小,短缺成本越大
  • D.现金持有量越大,管理总成本越大
答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项A错误:现金持有量与总成本之间不存在同向变化的关系;

选项B正确:现金持有量越大,机会成本越大;

选项C正确:现金持有量越小,短缺成本越大;

选项D错误:管理成本通常不变。

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第5题
[不定项选择题]下列各项关于现金周转期的表述中,正确的有(  )。(2010年)
  • A.减缓支付应付账款可以缩短现金周转期
  • B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期
  • C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和
  • D.现金周转期是介于企业支付现金与收到现金之间的时间段
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

本题的主要考核点是现金周转期的含义和构成。

选项C正确、D正确:现金周转期,就是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段,也就是存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期;

选项A正确、选项B错误:如果要缩短现金周转期,可以从以下方面着手:加快制造与销售产成品来缩短存货周转期;加速应收账款的回收来缩短应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

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