题目
本题来源:第二节 现金管理
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答案解析
答案:
A
答案解析:
在计算最佳现金持有量的成本分析模式中,会涉及到管理成本、短缺成本和机会成本;
在计算最佳现金持有量的随机模式中,管理成本和短缺成本均属于无关成本,交易成本和机会成本均属于相关成本。
所以,运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量,均会涉及到现金的机会成本。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:H=3R-2L=3×360-2×200=680(万元)。所以选项D正确。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
现金持有量控制上限H=3R-2L=3×80-2×15=210(万元)。
当现金持有量达到220万元时,高于现金持有量控制上限,应当将多余现金投资于有价证券,并确保现金余额达到现金余额回归线。
此时应当投资于有价证券的金额=220-80=140(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
现金持有总成本=机会成本+交易成本
因为在存货模式下,达到最佳现金持有量时,现金持有总成本=2×机会成本=2×交易成本(因为机会成本=交易成本);
因此,与现金持有量相关的现金持有总成本=2×(100000/2×10%)=10000(元)。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:预防性需求是指企业需要持有一定量的现金,以应付突发事件。本题表述错误。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:在随机模型下,当企业现金余额在上限和下限之间波动时,表明企业现金持有量处于合理的水平,无需进行调整。
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