题目
答案解析
本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的随机模型。
现金最高持有量H=3R-2L=3×9000-2×2500=22000（元），所以，目前的现金持有量未达到现金最高持有量，无需进行调整。
拓展练习
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
其中，存货周转期是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期；
应收账款周转期是指将产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期；
应付账款周转期是指从收到尚未付款的原材料开始到支付货款之间所用的时间。
选项A错误：现金持有量与总成本之间不存在同向变化的关系；
选项B正确：现金持有量越大，机会成本越大；
选项C正确：现金持有量越小，短缺成本越大；
选项D错误：管理成本通常不变。
2021年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386（万元）
应收账款周转次数=3600/600=6（次）
应收账款周转期=360/6=60（天）
应付账款周转次数=360*5/120=15（次）
应付账款周转期=360/15=24（天）
存货周转次数=1800/150=12（次）
存货周转期=360/12=30（天）
现金周转期=60+30-24=66（天）
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
利用现金折扣会缩短应付账款的周转期，则现金周转期增加。
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
增加存货会延长存货周转期，则现金周转期增加。
A选项混淆“内部银行”与“资金池”的运作主体，资金池依赖银行平台，非内部银行主导，选项A不当选；资金池模式自动化程度高，银行系统可实现“零余额管理”，选项B不当选；资金池模式借助银行现金管理平台，将成员单位子账户与总部主账户关联，实现资金自动归集和下拨，选项C当选；资金池模式运作高度依赖银行系统，对合作银行的系统稳定性和功能性要求很高。此外如果涉及跨国跨境资金池，会受到严格的外汇管制，实施难度较大，选项D不当选。
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