题目

本题来源:第二节 现金管理 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的随机模型。

现金最高持有量H=3R-2L=3×9000-2×2500=22000(元),所以,目前的现金持有量未达到现金最高持有量,无需进行调整。

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拓展练习

第1题
[单选题]甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下,持有现金的机会成本率从4%上涨为16%,对甲公司最佳现金持有量的影响是(  )。
  • A.

    最佳现金持有量提高29.29%

  • B.

    最佳现金持有量降低29.29%

  • C.

    最佳现金持有量提高50%

  • D.

    最佳现金持有量降低50%

答案解析
答案: D
答案解析:

根据最佳现金持有量确定的存货模式:

最佳现金持有量C*==

在其他条件保持不变的情况下,持有现金的机会成本率K从4%上涨为16%,最佳现金持有量将降低50%。

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第2题
[不定项选择题]运用成本分析模型确定企业最佳现金持有量时,现金持有量与持有成本之间的关系表现为(  )。(2013年)
  • A.现金持有量越小,总成本越大
  • B.现金持有量越大,机会成本越大
  • C.现金持有量越小,短缺成本越大
  • D.现金持有量越大,管理总成本越大
答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项A错误:现金持有量与总成本之间不存在同向变化的关系;

选项B正确:现金持有量越大,机会成本越大;

选项C正确:现金持有量越小,短缺成本越大;

选项D错误:管理成本通常不变。

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第3题
[不定项选择题]下列管理措施中,可以缩短现金周转期的有(  )。(2016年)
  • A.提前偿还短期融资券
  • B.利用商业信用延期付款
  • C.加大应收账款催收力度
  • D.加快制造和销售产品
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

选项A错误:提前偿还短期融资券,可以缩短应付账款周转期,进而延长现金周转期;

选项B正确:利用商业信用延期付款,可以延长应付账款周转期,进而缩短现金周转期;

选项C正确:加大应收账款催收力度,可以缩短应收账款周转期,进而缩短现金周转期;

选项D正确:加快制造和销售产品,可以缩短存货周转期,进而缩短现金周转期。

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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

2021年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386(万元)

[要求2]
答案解析:

应收账款周转次数=3600/600=6(次)

应收账款周转期=360/6=60(天)

应付账款周转次数=360*5/120=15(次)

应付账款周转期=360/15=24(天)

存货周转次数=1800/150=12(次)

存货周转期=360/12=30(天)

现金周转期=60+30-24=66(天)

 

[要求3]
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

利用现金折扣会缩短应付账款的周转期,则现金周转期增加。

[要求4]
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

增加存货会延长存货周转期,则现金周转期增加。

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第5题
[单选题]

下列关于资金池模式的表述中,正确的是( )。

  • A.

    资金池模式由企业内部银行主导运作,无需外部金融机构支持

  • B.

    资金池模式下,子账户余额需手动归集至主账户,无法实现自动化管理

  • C.

    资金池模式借助银行现金管理平台,将成员单位子账户与总部主账户关联,实现资金自动归集和下拨

  • D.

    资金池模式对合作银行系统稳定性无要求,跨国实施难度低

答案解析
答案: C
答案解析:

A选项混淆“内部银行”与“资金池”的运作主体资金池依赖银行平台,非内部银行主导选项A不当选;资金池模式自动化程度高,银行系统可实现“零余额管理”,选项B不当选;资金池模式借助银行现金管理平台,将成员单位子账户与总部主账户关联,实现资金自动归集和下拨,选项C当选;资金池模式运作高度依赖银行系统,对合作银行的系统稳定性和功能性要求很高。此外如果涉及跨国跨境资金池,会受到严格的外汇管制,实施难度较大,选项D不当选。

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