题目

本题来源:第二节 现金管理 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的随机模型。

现金最高持有量H=3R-2L=3×9000-2×2500=22000(元),所以,目前的现金持有量未达到现金最高持有量,无需进行调整。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

现金持有总成本=机会成本+交易成本

因为在存货模式下,达到最佳现金持有量时,现金持有总成本=2×机会成本=2×交易成本(因为机会成本=交易成本);

因此,与现金持有量相关的现金持有总成本=2×(100000/2×10%)=10000(元)。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天),所以,选项C正确。
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第3题
[单选题]

下列各项中,不属于现金支出管理措施的是(  )。(2010年)

  • A.

    推迟支付应付款

  • B.

    提高信用标准

  • C.

    以汇票代替支票

  • D.

    争取现金收支同步

答案解析
答案: B
答案解析:

本题的主要考核点是现金的收支日常管理。

现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。

现金支出管理的措施有:

(1)使用现金浮游量;

(2)推迟应付款的支付;

(3)汇票代替支票;

(4)透支;

(5)争取现金流出与现金流入同步;

(6)使用零余额账户。

选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少,不属于现金支出管理措施。

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第4题
[不定项选择题]下列各项关于现金周转期的表述中,正确的有(  )。(2010年)
  • A.减缓支付应付账款可以缩短现金周转期
  • B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期
  • C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和
  • D.现金周转期是介于企业支付现金与收到现金之间的时间段
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

本题的主要考核点是现金周转期的含义和构成。

选项C正确、D正确:现金周转期,就是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段,也就是存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期;

选项A正确、选项B错误:如果要缩短现金周转期,可以从以下方面着手:加快制造与销售产成品来缩短存货周转期;加速应收账款的回收来缩短应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

2021年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386(万元)

[要求2]
答案解析:

应收账款周转次数=3600/600=6(次)

应收账款周转期=360/6=60(天)

应付账款周转次数=360*5/120=15(次)

应付账款周转期=360/15=24(天)

存货周转次数=1800/150=12(次)

存货周转期=360/12=30(天)

现金周转期=60+30-24=66(天)

 

[要求3]
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

利用现金折扣会缩短应付账款的周转期,则现金周转期增加。

[要求4]
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

增加存货会延长存货周转期,则现金周转期增加。

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