题目
本题来源：第二节 现金管理
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答案解析
答案：
D
答案解析：H=3R-2L=3×360-2×200=680（万元）。所以选项D正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
在计算最佳现金持有量的成本分析模式中，会涉及到管理成本、短缺成本和机会成本；
在计算最佳现金持有量的随机模式中，管理成本和短缺成本均属于无关成本，交易成本和机会成本均属于相关成本。
所以，运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的机会成本。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150（天），所以，选项C正确。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：现金的浮游量是指企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上现金余额与银行账户上的存款余额之间的差额。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
确定预防性需求的现金数额时，需要考虑以下因素：
（1）企业愿冒现金短缺风险的程度；
（2）企业预测现金收支可靠的程度；
（3）企业临时融资的能力。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
本题的主要考核点是现金周转期的含义和构成。
选项C正确、D正确：现金周转期，就是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段，也就是存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期；
选项A正确、选项B错误：如果要缩短现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来缩短存货周转期；加速应收账款的回收来缩短应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。
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