题目
[单选题]某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量,已知现金余额下限为200万元,目标现金余额为360万元,则现金余额上限为(  )万元。(2017年)
  • A.480  
  • B.560
  • C.960
  • D.680
答案解析
答案: D
答案解析:H=3R-2L=3×360-2×200=680(万元)。所以选项D正确。
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本题来源:第二节 现金管理
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拓展练习
第1题
[单选题]公司持有有价证券的年利率为6%,公司的现金最低持有量为2500元,现金回归线为9000元,如果公司现有现金21200元,则根据随机模型,应将其中的(  )元投资于证券。
  • A.12200
  • B.0
  • C.8000
  • D.18700
答案解析
答案: B
答案解析:

本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的随机模型。

现金最高持有量H=3R-2L=3×9000-2×2500=22000(元),所以,目前的现金持有量未达到现金最高持有量,无需进行调整。

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第2题
[单选题]下列各项中,不属于现金支出管理措施的是(  )。(2010年)
  • A.推迟支付应付款
  • B.提高信用标准
  • C.以汇票代替支票
  • D.争取现金收支同步
答案解析
答案: B
答案解析:

本题的主要考核点是现金的收支日常管理。

现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。

现金支出管理的措施有:

(1)使用现金浮游量;

(2)推迟应付款的支付;

(3)汇票代替支票;

(4)改进员工工资支付模式;

(5)透支;

(6)争取现金流出与现金流入同步;

(7)使用零余额账户。

选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少,不属于现金支出管理措施。

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第3题
[不定项选择题]下列各项中,决定预防性现金需求数额的因素有(  )。(2012年)
  • A.企业临时融资的能力
  • B.企业预测现金收支的可靠性
  • C.金融市场上的投资机会
  • D.企业愿意承担短缺风险的程度
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

确定预防性需求的现金数额时,需要考虑以下因素:

(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;

(2)企业预测现金收支可靠的程度;

(3)企业临时融资的能力。

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第4题
[不定项选择题]下列各项关于现金周转期的表述中,正确的有(  )。(2010年)
  • A.减缓支付应付账款可以缩短现金周转期
  • B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期
  • C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和
  • D.现金周转期是介于企业支付现金与收到现金之间的时间段
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

本题的主要考核点是现金周转期的含义和构成。

选项C正确、D正确:现金周转期,就是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段,也就是存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期;

选项A正确、选项B错误:如果要缩短现金周转期,可以从以下方面着手:加快制造与销售产成品来缩短存货周转期;加速应收账款的回收来缩短应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

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第5题
[不定项选择题]在确定目标现金余额的存货模型中,需要考虑的相关现金成本有(  )。
  • A.机会成本
  • B.短缺成本
  • C.管理成本
  • D.交易成本
答案解析
答案: A,D
答案解析:

存货模型的现金成本包括机会成本和交易成本。

【知识链接】《奇兵制胜2》第40页

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