题目
[单选题]某公司2016年度资金平均占用额为4500万元，其中不合理部分占15%，预计2017年销售增长率为20%，资金周转速度不变，采用因素分析法预测的2017年度资金需求量为（ ）万元。（2017年）答案解析
答案：
A
答案解析：
资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（１+预测期销售增长率）/（１+预测期资金周转速度增长率）
=（4500-4500×15%）×（1+20%）/（1+0）=4590（万元）。
选项A正确。
注意：中级会计职称考试中因素分析法计算资金需要量的公式与税务师考试中的公式并不完全相同，请注意区分，切勿张冠李戴。
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本题来源：第一节 资金需要量预测
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拓展练习
第1题
[单选题]采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是（ ）。（2014年）答案解析
答案：
C
答案解析：
采用销售百分比法预测资金需求量时，敏感性项目是指随销售收入变动而变动的经营性资产和经营性负债。
其中经营性资产项目通常包括库存现金、应收账款、存货等资产项目。
经营性负债项目通常包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。即短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债属于非敏感性项目。选项C当选。
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第2题
[单选题]甲企业本年度资金平均占用额为3500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%，则下年度资金需要量预计为（ ）万元。（2013年）答案解析
答案：
B
答案解析：
资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1+预测期销售增长率）÷（1+预测期资金周转速度增长率）
=（3500-500）×（1+5%）÷（1+2%）=3088（万元）。
选项B正确。
注意：中级会计职称考试中因素分析法计算资金需要量的公式与税务师考试中的公式并不完全相同，请注意区分，切勿张冠李戴。
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第3题
[单选题]财务管理中将资金划分为不变资金、变动资金和半变动资金，并据以预测企业未来资金需要量的方法是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：资金习性预测法是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中，属于经营性负债的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
应付账款、应付票据、应付销售人员薪酬属于企业在经营过程中自发形成的经营性负债。
应付债券是筹资活动产生的筹资性负债。选项ABD当选。
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第5题
[判断题]采用高低点法进行资金习性分析时，高点数据是指一定时期内最高的资金占用量。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：采用高低点法进行资金习性分析时，高点数据是指一定时期内最高的业务量及其对应的资金占用量。
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