题目
[判断题]房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：对纳税人既建普通标准住宅又进行其他房地产开发的，应分别核算增值额。
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本题来源：第6章 第3节 土地增值税法律制度
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付1 000万元，发生开发成本6 000万元，发生开发费用2 000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%=（1 000+6 000）×10%=700（万元）。
【知识点拓展】
土地增值税的扣除项目：
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第2题
[单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。判断要点有二：①房地产权属转移；②转让方取得相关收益。选项A，出租住房，权属未发生转移，不征收土地增值税。
【知识点拓展】
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
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第3题
[单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地的行为不征税。选项D，房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与“教育、民政和其他社会福利、公益事业”的，不征土地增值税。
【知识点拓展】
土地增值税征税范围：
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第4题
[不定项选择题]下列各项中，税务机关可以实行核定征收土地增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以实行核定征收土地增值税： （1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（选项A）； （2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（选项B）； （3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的（选项C）；（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的； （5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（选项D）。
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第5题
[判断题]纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。
【知识点拓展】
土地增值税——税收优惠
①纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20% 的免税；超过 20% 的全额征收；
②因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税；
[注意]因上述原因而“自行转让”比照国家收回处理 。
③转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20% 的，免征土地增值税；
④个人销售住房免征土地增值税。
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